增值稅納稅申報表附列資料（一）中未開票項目能否填列負數

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來源: 正保會計網校編輯： 2017/11/01 16:20:09　字體：大小

　　【問題】

　　一般納稅人企業增值稅納稅申報表附列資料（一）中未開票項目能否填列負數？

　　【答案】

　　這個問題各地稅務局的處理規則不一樣，一般來說有下面三種情況：

　　1>增值稅申報表中的未開具發票銷售額可以填負數，但必須由稅務部門人員同意。

　　2>"未開票收入"填寫未負數，有的地區已經被列為申報比對異常情況，網上申報是無法通過的，需要準備資料去納稅大廳申報。

　　3>只要是真實發生業務，以前月份申報了不開發票收入，這個月把不開票收入又開了增值稅發票，增值稅申報表中的未開具發票銷售額可以填負數，但不能超過原先開票金額。需要有未開票收入明細清單備查。

　　因為各地口徑不一致，建議在申報前咨詢主管稅務局的意見為好。

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