未來5年，會是什么樣？中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議（以下簡稱“十三五”規劃建議），回答的正是這個問題。

一句話概括“十三五”的任務與目標，是全面建成小康社會。下一個5年，成為全面建成小康社會的最后一段路程。“十三五”規劃建議描繪的全面建成小康社會路線圖，正是創新、協調、綠色、開放和共享發展——它展開了一個宏大的中國夢畫卷，又敘述了一個個細微的民生故事。

剛剛公布的“十三五”規劃建議全文，其中“稅”字出現了7次。一方面，在全面建成小康社會的決勝期，財稅體制改革被視為深化改革、建成小康的重要內容；另一方面，在“五大發展”理念的頂層設計里，稅收作為重要工具，在創新發展、開放發展和共享發展中，被直接提及。

這對應了稅收之于小康社會全面建成的作用，有直接的，也有間接的�？茖W合理的稅收制度本身，正是全面建成小康社會的題中應有之義；國民經濟各行各業發展，稅收也不可或缺。此外，對于社會公平正義的維護、民生投入的提高，稅收同樣作用重大。

1 稅制改革小康 社會應有之義

建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的稅收制度；考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分。

——“十三五”規劃建議

如果全面建成小康社會是一次長跑，那么“十三五”的5年倒計時意味著沖刺階段的來臨。

拿什么沖刺？全面深化改革便是那一股動力。這其中，財稅體制改革是重頭戲：財政不僅是各項改革的資金保障，也是國家治理的重要方式。

對于深化財稅體制改革，“十三五”規劃建議提出，要建立事權和支出責任相適應的制度，適度加強中央事權和支出責任。調動各方面積極性，考慮稅種屬性，進一步理順中央和地方收入劃分。

“這與十八屆三中全會建立的財稅改革目標，是一致的。”中國政法大學教授施政文認為。事實上，早在2014年通過的《深化財稅體制改革總體方案》中，新一輪財稅體制改革的目標就被寫明：2020年基本建立現代財政制度。這不僅與全面建成小康社會有著時間重疊，更意味著財稅體制改革是全面建成小康社會的重要內容。

“我們什么時候‘營改增’�。�”寧波銀行余姚支行的李佳佳對金融業“營改增”十分關注。自2012年試點以來，“營改增”已完成1500萬戶企業的稅種轉變。作為橫跨“十二五”與“十三五”的稅制改革，“營改增”關乎企業稅負的變化，更重要的在于，其背后是中央、地方收入關系的調整。

施政文認為，中央與地方財權關系的理順，在深化財稅體制改革中是核心。而收入關系的理順，是第一步。

1994年的分稅制改革，初步確定了中央地方事權和支出責任。22年過去，社會與經濟環境都已發生變化。城鎮化不斷推進，改革不斷深入，中央、地方財權關系面臨著改革挑戰。通過更科學合理的稅種設置，理順中央與地方收入關系，調動中央、地方兩個積極性，是未來5年財稅改革的重點。

未來5年，在全面建成小康社會的語境中，多個領域的改革都需要財政保障。中國社科院財經戰略研究院研究員汪德華表示，在這個意義上，梳理中央和地方收入關系、支出責任，對于保障全面建成小康社會意義重大。

此外，“稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效”，是“十三五”規劃建議對未來5年稅收制度方向的概括。

下一個5年，是深化財稅體制改革的關鍵5年。按照時間表，明年各項稅制改革將基本到位。財政部部長樓繼偉在解讀新一輪財稅體制改革基本思路時強調，“要優化稅制結構，逐步提高直接稅比重，完善地方稅體系，堅持清費立稅，強化稅收籌集財政收入主渠道作用，改進稅收征管體制。”

可以預見，已獲立法法確定的稅收法定，“營改增”全面收官，資源稅進一步改革，還有列入計劃的房地產稅、環境保護稅，都將在未來5年有所布局。

完善征管，則是每一項稅制改革得以實施的渠道和保障。在中央深改小組第十七次會議上通過的《深化國稅、地稅管理體制改革方案》中，強調了國稅、地稅征管職責的進一步厘清，這被視為理順中央、地方收入關系的基礎與保證，也是稅制改革的重要一步。

2 創新發展 稅收政策再添動力

構建普惠性創新支持政策體系，加大金融支持和稅收優惠力度。

——“十三五”規劃建議

如果全面建成小康社會是一列疾馳的列車，創新則是其源源不斷的動力。

“5年以后，說不定我的公司會上市！”在浙江省紹興市開設一家襪業廠的吳時興，2008年大學畢業時便走上了創業之路。盡管只是一個擁有5個工人的小微企業主，但說起5年計劃，他十分自信。

“這幾年情況一年比一年好。去年買了兩臺十幾萬元的設備，這樣公司產量、質量都能上一個臺階。”不僅如此，吳時興還讓自己的妻子在淘寶網開設了一家網絡店鋪，收到了來自世界各地的訂單。吳時興認為，現在的創業環境，比起前幾年“好多了”。

在大眾創業、萬眾創新的浪潮中，吳時興成為了一員。在國家層面，在全面建成小康社會的路上，他和他的伙伴，正在成為動力之一。

中共十八屆五中全會提出的“五大發展”理念中，創新發展作為第一要素被提了出來，而其解決的正是保增長壓力下，社會發展的動力問題。“十三五”規劃建議提出，“創新是引領發展

的第一動力，必須把創新擺在國家發展全局的核心位置，讓創新在全社會蔚然成風。”

“當前經濟發展的動能之一就是創新驅動，而創新驅動主要來自民間。”中國國際經濟交流中心的總經濟師陳文玲認為。

營造創業創新的社會氛圍，稅收也大有可為。

促進創業就業有著最直接的效應。對于以大學生為主的創業群體，稅收松綁減負作用不小，各項減免稅政策結合商事制度改革，讓創業變得簡單。

小微企業稅收優惠更為典型。在經歷近幾年5次調整后，小微企業企業所得稅應納稅所得額減半征收政策，已將門檻降低至所有小微企業。據統計，2015年上半年，全國小微企業共減免稅收達486.3億元，其中239萬戶納稅人享受了小微企業所得稅優惠，減稅86.5億元；2700多萬戶小微企業和個體工商戶享受了暫免征收增值稅、營業稅優惠政策，減稅399.8億元。

針對科技創新企業，來自稅收的鼓

勵向來有之。“我國已經初步形成以所得稅為主體，具有一定創新體系特征的科技稅收政策體系。”財政部財科所研究員賈康表示。例如，貨物和勞務稅方面的稅式支出，涵蓋了軟件、動漫、集成電路、重大技術裝備、科技企業孵化器等。所得稅方面，涵蓋了高新技術企業、技術先進型服務企業、軟件及集成電路產業、技術轉讓等8大項稅收優惠政策。未來，在鼓勵創新的國家戰略下，稅收對科技創新的扶持，將不斷完善。

稅額減少是稅收為創新發展添加的動力，辦稅簡單方便同樣是釋放市場活力的重要方式。

“過去，一個月當中有半個月耗在稅務局辦稅，如今，一兩天就能辦好所有手續。”在西藏林芝，奇正藏藥集團稅務經理林女士感嘆，稅務機關的服務一直在進步。近兩年來，便民辦稅春風行動在全國各地開展，納稅服務、稅收征管、出口退稅和國地稅合作，都形成全國統一的規范版本……辦稅更方便，是納稅人的真切感受。未來，這項工作將繼續加強，國地稅合作進一步深化，納稅服務進一步提升，從而在全國范圍內營造輕松的企業環境，保證經濟的穩定增長。

3 全面共享 財稅發力彰顯公平

加快建立綜合和分類相結合的個人所得稅制；完善鼓勵回饋社會、扶貧濟困的稅收政策。

——“十三五”規劃建議

如果將全面建成小康社會比作一幅壯美畫卷，民生就是其中最厚重的底色，共享則是其中最溫暖的主題。

“我比較關心，將來我的收入能不能漲？”李成供職于上海通用集團，他的5年計劃只有三個字：多掙錢。這樣的現實愿望，來源于他的現實壓力。“一個月8000多元的房貸，上有老、下有小，錢袋子鼓起來，才是最重要的。”

李成關心的內容，在“十三五”規劃建議中，體現在“共享發展”四個字。在“共享發展，共同富裕”的實現方法上，建議提到，要縮小收入差距，加快建立綜合和分類相結合的個人所得稅制；同時支持慈善事業發展，完善鼓勵回饋社會、扶貧濟困的稅收政策。

作為收入二次分配的杠桿，稅收的要義在于公平。在“十二五”期間已經取得改革成果的個人所得稅，有望在“十三五”期間更上一層樓，被提及多年的“綜合與分類相結合”將被重點研究。

共享發展的另一個題中之義，在于民生事業全面獲得進展。

2020年貧困縣全部摘帽，普及高中教育，實施全民參保計劃、實現職工基礎養老金全國統籌、逐步提高國有資本收益上繳公共財政比例、全面實施城鄉居民大病保險制度、全面推進公立醫院綜合改革……

你我關心的民生問題，“十三五”規劃建議都有提及。事實上，上一個五年計劃就已體現了濃濃的民生關切。在“十二五”規劃綱要確定的24個發展指標中，只有3個與經濟發展有關，其他21個全部劍指民生。這一次，民生同樣成為規劃的主角。

“全面建成小康社會的核心在‘全面’。”中央黨校教授辛鳴認為，這既體現在“一個都不能少”，即覆蓋的人群是全面的；也體現在“一項都不能少”，即涉及的領域是全面的；同時體現在“一步都不能遲”，即實現的時間是有期限的。

如何讓7000萬人口脫離貧困？全面脫貧意味著，未來5年，中國要使現行標準下的7000多萬貧困人口全部脫貧，592個貧困縣全部摘帽。中國人民大學反貧困研究中心主任汪三貴認為，脫貧應以財政投入為主，政府需要在財政政策上面給予大力的支持。“中央政府和地方政府，應該進一步加大對貧困地區的投資，用于改善基礎設施、提高公共服務、發展產業。”汪三貴表示。

如何普及高中教育？江蘇省泰州市教育局局長封留才指出，當前普及高中階段教育的難點在中西部、邊遠、民族地區以及義務教育基本均衡尚未通過國家認定的教育薄弱地區。“需要從國家層面健全完善針對性、補償性的政策措施，需要政府及各部門建構協同推進的保障機制，需要加大投入力度。”封留才認為。

如何實現老有所依？中國社科院社會政策研究中心秘書長唐鈞認為，政府應該加大財政投入或者劃撥國有資產，以及提高養老金保值、增值等途徑，以彌補養老金缺口。

增加財政投入，是這些問題的共同答案。在全面建成小康社會的決勝期，這件件民生改革的背后，是財政投入的加碼，是稅收對于共享發展、全面建成小康社會的間接作用：稅收是財政錢袋子鼓起來的重要保障。

回顧“十二五”，民生支出成為政府錢袋子最主要的去向。教育、住房保障、醫療，這些老百姓最關心的領域，財政錢袋子里支出的數額，平均每年都保持了兩位數的增長。例如教育支出，2014年比2010年增加了1萬億元。住房保障和醫療衛生方面，2014年財政支出比2010年翻了一倍多。對于脫貧，財政投入一直沒有停止。2014年，中央財政從財政扶貧資金中專門安排10億元，用于支持開展集中力量解決突出貧困問題試點。

放眼“十三五”，每一項民生支出都將在現有基礎之上實現更有質量的提升。調節收入以致公平，增加支出以保民生，讓全民共享改革成果，讓全面建成小康社會更有溫度，是稅收作用于共享發展的方式。