按照國務(wù)院力爭“十二五”期間全面完成“營改增”改革的部署，金融行業(yè)“營改增”改革大幕即將拉開。用友金融信息技術(shù)有限公司董事、總裁李友在接受記者采訪時表示，金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)類型復(fù)雜，交易量大，“營改增”落地實施工作難度前所未有。只有借力信息化手段，金融機(jī)構(gòu)才能打贏“營改增”攻堅戰(zhàn)。
“營改增”成金融業(yè)難啃的骨頭
“營改增”除了影響財務(wù)部門的工作，還將涉及業(yè)務(wù)流程管理、營銷方案管理、IT系統(tǒng)管理等業(yè)務(wù)前端和中后臺工作。
“從去年開始，我們已經(jīng)感覺到‘營改增’改革給金融行業(yè)帶來的壓力和挑戰(zhàn)。”在金融行業(yè)摸爬滾打多年，李友對金融機(jī)構(gòu)的任何變化都異常敏感。
他認(rèn)為，“營改增”不是簡單的稅種變化，它對金融行業(yè)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略選擇，包括產(chǎn)品設(shè)計、財務(wù)管理等都會有非常深遠(yuǎn)的影響。但這種影響是分階段的，現(xiàn)階段要先解決“改”和“報”的問題。
金融行業(yè)實施“營改增”到底會遇到哪些困難？李友進(jìn)行了詳細(xì)解釋。
第一，增值稅對于中國金融業(yè)來說，是一個全新的事物。從全球范圍來看，中國金融行業(yè)“營改增”可借鑒的經(jīng)驗并不多。這是第一個難點(diǎn)。
第二，金融行業(yè)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣，各類業(yè)務(wù)怎么嵌入到增值稅中，也值得研究。
例如，存貸業(yè)務(wù)、保險保費(fèi)收入和理賠、證券自營業(yè)務(wù)等各有特點(diǎn)。如何將這些業(yè)務(wù)都對應(yīng)到相應(yīng)的增值稅稅項上是難點(diǎn)。
第三，“營改增”會改變金融機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)營模式，也會改變它的內(nèi)部管理過程。這就需要金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的流程優(yōu)化和再造。
“事實上，金融行業(yè)是高度依賴信息系統(tǒng)的行業(yè)。它的龐大數(shù)據(jù)量離不開信息化手段的支撐。到了增值稅時代，銀行業(yè)務(wù)體系、管理運(yùn)營、IT系統(tǒng)建設(shè)如何應(yīng)對增值稅，也是個難點(diǎn)。”李友表示。
業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)、IT缺一不可
有困難，也會有辦法。
針對金融行業(yè)實施“營改增”，李友的建議是，梳理自己的業(yè)務(wù)流程是第一步。
“尤其值得一提的是，要讓增值稅管理走出金融機(jī)構(gòu)的計財部和科技部。在金融機(jī)構(gòu)里，以前是計財部管稅，科技部管IT系統(tǒng)。‘營改增’改變的是一個金融機(jī)構(gòu)的日常運(yùn)營管理模式，以后客戶經(jīng)理、保險經(jīng)理、銀行經(jīng)理要跟客戶談價格，談增值稅，一定要走出這一步。”李友表示，此外，他認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)要選擇一些恰當(dāng)?shù)暮献骰锇椤Ｋㄗh金融機(jī)構(gòu)找同時具備懂金融業(yè)務(wù)、懂財務(wù)管理、懂稅務(wù)管理和懂金融IT系統(tǒng)的合作伙伴。當(dāng)然，金融機(jī)構(gòu)本身也應(yīng)及時補(bǔ)充有關(guān)增值稅方面的知識和政策。
“總之，金融行業(yè)在打‘營改增’這場攻堅戰(zhàn)時，業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)、IT四者缺一不可。有好的合作伙伴，可以做得更好、更準(zhǔn)確，更容易落地。”李友說。
按照李友的說法，從信息化的角度來看，實施“營改增”有兩種模式，一是全面改造內(nèi)部的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，二是建立增值稅管理平臺，采用“外掛”的方式。現(xiàn)在，第二個模式是最快的解決方案，但是從長遠(yuǎn)的角度來看，金融行業(yè)還是要對其業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行更加深入的改造。
據(jù)了解，用友金融信息技術(shù)有限公司為了應(yīng)對金融行業(yè)“營改增”，研發(fā)出了靈活可配置的、能夠適應(yīng)未來政策發(fā)布及調(diào)整的金融行業(yè)增值稅管理平臺（Vtax）。該平臺集金融產(chǎn)品稅率管理、涉稅數(shù)據(jù)價稅分離、進(jìn)銷項稅票管理、銷項開票管理、增值稅申報管理、增值稅會計核算等系列功能于一體，能幫助金融行業(yè)在時間短、任務(wù)重的情況下，更高效地迎接“營改增”帶來的挑戰(zhàn)。
倒逼金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理變革
一般而言，金融業(yè)要提供的業(yè)務(wù)包括金融中介服務(wù)業(yè)務(wù)、直接性收費(fèi)業(yè)務(wù)、間接盈利金融業(yè)務(wù)和一般商品交易服務(wù)。目前營業(yè)稅征收的計稅依據(jù)為一般貸款業(yè)務(wù)的貸款利息收入、手續(xù)費(fèi)傭金類收入等應(yīng)稅收入，稅率為5%。
對于市場上“營改增”可能導(dǎo)致金融行業(yè)稅費(fèi)增加的說法，李友有著獨(dú)到的見解。
“從比例上來看，‘營改增’增加了稅負(fù)。但如果金融業(yè)能合理利用‘營改增’政策，反倒能起到合理避稅的作用。”李友說。
也就是說，“營改增”會倒逼金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革。李友進(jìn)一步闡釋道，“中國的金融系統(tǒng)龐大，但沒有外包、分包的概念。其實國外銀行的很多業(yè)務(wù)都是外包的，按照‘營改增’的要求，外包增值稅的支出可以抵扣。也就是說，如果金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營調(diào)整到位，有產(chǎn)業(yè)鏈、生態(tài)鏈的概念，‘營改增’不但會降低稅負(fù)，還會提高競爭力。”“營改增”是“十二五”時期我國結(jié)構(gòu)性減稅的“重頭戲”。在結(jié)構(gòu)性減稅過程中，個別行業(yè)或者個別企業(yè)如果不能適應(yīng)，難免會導(dǎo)致稅負(fù)的增加。
“增值稅其實是強(qiáng)調(diào)整個經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品逐級轉(zhuǎn)移，在轉(zhuǎn)移過程中對增加值增值稅。增值稅除了消除重復(fù)征稅，對整個國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性減稅、促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)更有競爭力之外，還有一個目標(biāo)就是促進(jìn)企業(yè)社會化分工的細(xì)化。”李友表示，“營改增”能夠促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)更加專注于自己的專業(yè)。
