舞弊風險評估詢問記錄

來源: 編輯： 2009/09/02 09:44:52　　字體：大小

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　　　　　　被審計單位：                    　  索引號： 2310
　　　　　　項目：                　　　　　　截止日/期間：
　　　　　　編制：             　　　　　     復核：
　　　　　　日期：           　　　　　　   日期：
　

詢問內容	被詢問者	詢問時間	詢問結果
向管理層詢問：
（1）對舞弊導致的財務報表重大錯報風險的評估；
（2）對舞弊風險的識別和應對過程；
（3）就其對舞弊風險的識別和應對過程與治理層溝通的情況；
（4）就其經營理念及道德觀念與員工溝通的情況；
⑸是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。
向治理層詢問：
（1）如何監督管理層對舞弊風險的識別和應對過程；
（2）是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控
向內部審計人員詢問：
（1）對被審計單位舞弊風險的認識；
（2）在本期是否實施了用以發現舞弊的程序；
（3）管理層對通過內部審計程序發現的舞弊是否采取了適當的應對措施；
（4）是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。
向內部其他人員詢問：
是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。