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批發商品購進的業務程序
批發商品業務的特點是：商品進銷量大、經營品種復雜；商品儲存量多、保管地點分散；商品購銷對象面廣，購銷方式多樣。為此批發商品業務在核算上要求有嚴密的手續制度，從價值上、數量上全面反映商品流通全過程，填制和接受能反映商品品名、數量、金額等內容的各種憑證，以控制和反映商品購銷活動。
批發商品業務流程包括商品購進、銷售和儲存三個環節。商品購進是業務流程的起點，為商品銷售、儲存提供物質基礎。
批發商品購進的渠道有向工農業生產部門購進，也有向其他商品流通小企業購進、接收進口等。購進的方式有本地購進，異地購進，預付貨款購進，分期、延期付款購進等。由于批發商品購進的渠道、方式、交接貨手續的不同，其業務程序和核算方法也有所不同。
1.本地商品購進的一般業務程序
小企業從本地購進商品，商品交接一般采用送貨制或提貨制，貨款以支票、銀行本票、委托收款等方式結算。進貨時，由業務部門根據供貨單位的“專用發票”核對所列商品的品名、規格、數量、單價、金額是否與合同規定相符。增值稅專用發票的基本聯次統一規定為四聯，各聯次必須按以下規定用途使用：第一聯為存根聯，由銷貨方留存備查；第二聯為發票聯，由購貨方作付款的記賬憑證；第三聯為稅款抵扣聯，由購貨方作扣稅憑證；第四聯為記賬聯，由銷貨方作銷售的記賬憑證。經核對無誤后如由于專用發票聯次不足，可填制一式多聯“收貨單” ，存根聯由業務部門留存，收貨聯由倉庫憑以驗收商品和登記商品保管賬，結算聯由財會部門憑以結算貨款，記賬聯經倉庫收貨加蓋“收貨”章后轉財會部門憑以記賬。
本地商品購進的業務程序如下：企業的業務部門根據進貨計劃與供貨單位簽訂購貨合同。在采用送貨制的情況下，業務部門根據供貨單位開來的專用發票，與購貨合同核對相符后，填制收貨單一式數聯，將專用發票和收貨單送交財會部門，財會部門審核無誤后承付貨款。倉庫保管部門根據收貨單驗收商品。如果商品數量質量相符，在收貨單各聯上加蓋“收訖”印章，收貨單的其中一聯作為登記商品保管賬的依據。在采用提貨制的情況下，一般是由企業采購人員先到供貨單位選購商品，由供貨單位開出專用發票和提貨單，由采購部門轉回業務部門，經審核相符后填制一式數聯的收貨單連同專用發票和提貨單送交財會部門審核，審核無誤后辦理結算。
2.外地商品購進的一般業務程序
外地購進商品的交接方式一般采用發貨制，貨款一般采用委托收款、托收承付等方式結算。其商品購進的一般程序為：當購貨單位的財會部門收到開戶銀行送來供貨方的托收承付結算憑證、專用發票（結算聯）和運單時，先送業務部門與合同核對，業務部門審核無誤后填制收貨單，然后將托收承付結算憑證及其附件和收貨單分別送交財會部門和倉庫，財會部門根據結算憑證承付貨款的期限辦理貨款結算，倉庫根據收貨單待商品到達后辦理商品檢驗入庫手續。
責任編輯：文會計
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