①企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等有關科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記“庫存現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目。

　　②企業(yè)應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應當根據(jù)企業(yè)管理權限報經(jīng)批準后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。

　　本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

　　【例】企業(yè)銷售產(chǎn)品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制會計分錄如下：

　　借：銀行存款　11700

　　　貸：主營業(yè)務收入　10000

　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700

　　企業(yè)收回應收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：

　　借：銀行存款　30000

　　　貸：應收賬款　30000

　　企業(yè)行政部門支付電話費5000元，編制會計分錄如下：

　　借：管理費用——電話費　5000

　　　貸：銀行存款　5000

　　企業(yè)購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：

　　借：材料采購　20000

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3400

　　　貸：銀行存款　23400

　　企業(yè)以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會計分錄如下：

　　借：應付賬款　10000

　　　貸：銀行存款　10000