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現金流量表的作用
編制現金流量表的目的，是為會計報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，以便于報表使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，并據以預測企業未來現金流量。
現金流量表的作用，主要表現在以下幾個方面：
（1）現金流量表可以提供企業的現金流量信息，從而對企業整體財務狀況作出客觀評價。
在市場經濟條件下，競爭異常激烈，企業要想站穩腳跟，不但要想方設法把自身的產品銷售出去，更重要的是要及時地收回銷貨款，以便以后的經營活動能順利開展。除了經營活動以外，企業所從事的投資和籌資活動同樣影響著現金流量，從而影響財務狀況。如果企業進行投資，而沒能取得相應的現金回報，就會對企業的財務狀況（比如流動性、償債能力）產生不良影響。從企業的現金流量情況，可以大致判斷其經營周轉是否順暢。
（2）現金流量表是在以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表基礎上發展起來的，它提供了新的信息。
以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表有一定的局限性。營運資金是流動資產和流動負債的差額，流動資產中不但包括現金，還包括存貨、應收賬款等其他流動資產。假定一個企業的現金大幅減少，但應收賬款和存貨卻大量增加，這時企業的營運資金不一定會減少，反而可能增加，給人一種該企業財務狀況不錯的印象。如果應收賬款和存貨的質量有問題，就會誤導會計信息使用者。而現金流量信息則可避免這種缺陷，投資者和債權人通過現金流量表，可以對企業的支付能力和償債能力，以及企業對外部資金的需求情況作出較為可靠的判斷。
（3）通過現金流量，不但可以了解企業當前的財務狀況，還可以預測企業未來的發展情況。
如果現金流量表中各部分現金流量結構合理，現金流入流出無重大異常波動，一般來說企業的財務狀況基本良好。另一方面，企業最常見的失敗原因、癥結也可在現金流量表中得到反映，比如，從投資活動流出的現金、籌資活動流入的現金和籌資活動流出的現金（主要是利息支出）中，可以分析企業是否過度擴大經營規模；通過比較當期凈利潤與當期凈現金流量，可以看出非現金流動資產吸收利潤的情況，評價企業產生凈現金流量的能力是否偏低。
（4）編制現金流量表，便于和國際慣例相協調。
目前世界許多國家都要求企業編制現金流量表，如美國、英國、澳大利亞、加拿大等。我國企業編制現金流量表后，將對開展跨國經營、境外籌資、加強國際經濟合作起到積極的作用。
責任編輯：文會計
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