5701 所得稅

　　一、本科目核算企業按規定從本期損益中減去的所得稅。

　　二、采用應付稅款法核算的企業，期末應按應納稅所得額計算的本期應交所得稅，借記本科目，貸記“應交稅金-應交所得稅”科目。

　　采用納稅影響會計法核算的企業，按本期應計入損益的所得稅費用，借記本科目，按本期應納稅所得額計算的應交所得稅，貸記“應交稅金-應交所得稅”科目，按本期發生的時間性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”科目。本期發生的遞延稅款待以后期間轉回時，如為借方余額，借記本科目，貸記“遞延稅款”科目；如為貸方余額，借記“遞延稅款”科目，貸記本科目。

　　采用債務法核算的企業，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調整，借記或貸記本科目，貸記或借記“遞延稅款”科目。

　　三、按照規定實行所得稅先征后返的企業，應在實際收到返還的所得稅時，沖減收到當期的所得稅費用。企業應按實際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

　　四、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。