掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
在未付款并未作賬務處理的情況下,只需將發票聯和抵扣聯退還給銷貨方即可;如果已付款或者貨款未付但已作賬務處理,而發票聯和抵扣聯無法退還的情況下,購貨方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出及索取折讓證明單(下稱證明單)送交銷售方,作為銷售方開具紅字增值稅專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字增值稅專用發票。銷售方收到證明單以后,根據退回貨物的數量、價款、稅款或折讓金額,向購買方開具紅字增值稅專用發票。紅字增值稅專用發票的存根聯、記賬聯作為沖銷當期銷項稅額的憑證,其發票聯,抵扣聯作為購買方扣減當期進項稅額的憑證。
[例]天華廠8月26日收到光明廠轉來的托收承付結算憑證(驗單付款)及發票,所列甲材料價款5000元,稅額850元,委托銀行付款。作會計分錄如下:
借:在途材料——甲材料 5000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 850
貸:銀行存款 5850
9月10日材料運到,驗收后因質量不符而全部退貨并取得當地主管稅務機關開具的證明單送交銷售方,代墊退貨運雜費800元。9月20日收到光明廠開具的紅字增值稅專用發票的發票聯、抵扣聯。作會計分錄如下:
9月10日將證明單轉交銷貨方時:
借:應收賬款——光明廠 5800
貸:在途材料——甲材料 5000
銀行存款 800
9月20日收到銷貨方開來的紅字增值稅專用發票及款項時:
借:銀行存款 6650
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 850(紅字)
貸:應收賬款——光明廠 5800
該筆業務在付款時也可借記“待扣稅金”850元(不通過“應交稅金”),待收到銷貨方開來紅字增值稅專用發票時,用紅字借記“待扣稅金”850元。
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 欧美精品一区二区久久 | 一级中文免费 | 亚洲欧美日韩国产综合 | 精品久久久久亚洲 | 国产成人精品久久二区二区91 | 日韩精品一区二区久久 | 午夜视频在线免费观看 | 免费精品国产 | 精品日韩一区二区三区免费视频 | 精品一区中文字幕 | 97免费在线观看视频 | 亚洲精品一区久久久久久 | 色网免费观看 | 久久久久亚洲综合 | 日批视频免费 | 国产 日韩 一区 | 国产乱码精品一区二区三区不卡 | 国产精品综合 | 日日操夜夜 | 精品一区二区三区在线视频 | 97av视频在线| 亚洲91视频 | 欧美成人免费在线视频 | 中文字幕自拍偷拍 | 高清不卡一区二区三区 | 91精品国产精品 | 免费的a级片 | 日韩一级精品视频在线观看 | 精品视频网站 | 人人爽视频 | 91精品国产三级a在线观看 | 国产午夜精品久久久 | 成人久久久精品乱码一区二区三区 | 久久久18 | 国产日韩欧美一区 | 久久精品视频在线观看 | 亚洲精品国产综合区久久久久久久 | 久久久久久免费精品 | 亚洲第一天堂 | 亚洲欧美日韩中文视频 | 国产福利电影网 |