為加快貫徹落實縣委、縣政府《關于縣級機關事業單位實行“集中統一會計核算”的通知》精神，推進會計制度改革，規范會計核算，強化預算內、外資金約束力，嚴格支出管理，加強廉政建設，現將實施方案事項通知如下：

　　一、提高認識，加強領導，確保此項工作的按期完成

　　實行機關事業單位財務統一核算，是強化財務監督，提高資金管理水平，規范收支行為；是從源頭上遏制腐敗，促進廉政建設，加快我縣各項事業健康發展、深化財務公開的一大舉措，也是縣委、縣政府推進財政綜合改革的重大決策。各單位要充分認識其重要作用和意義，從思想上、認識上、行動上保持與縣委、縣政府決策的一致。單位“一把手”要親自過問，親自抓，成立專門領導組，制定嚴密細致的實施方案，采取有力措施，責任到人，在規定時間內，保質保量完成此項工作。

　　二、做好實施前的各項準備工作

　　1.各單位要做好財務清理及會計資料移交準備工作（1）清理的內容：一是做好銀行對賬工作，將所有預算內、外賬戶的余額與開戶銀行核對一致，若不一致，要及時查明原因，予以調整。二是做好暫存、暫付往來款項的清理核對工作，將所有債權、債務全部核實，確保各項往來款項的真實準確。三是核實固定資產，按資產名稱、數量、金額造冊，做到賬實相符。四是及時結賬，將本年所有預算內、外資金，使用情況，明細造冊登記。五是按在冊人數和工資標準將工資造冊。六是將未使用現金全部存入開戶銀行。�ィ�2）移交的報表：單位資產負債表；銀行存款余額核實證明表（表上必須有開戶行核實后的鑒章、單位開戶賬號）；單位收入情況明細表、單位經費支出明細表；暫存款（或應付賬款）明細表；暫付款（或應收賬款）明細表；固定資產分類明細表；已繳財政專戶明細表。

　　（3）中心備案的材料：單位負責人簽字筆跡；辦事專管員姓名；單位內部財務管理規定；規費收入上劃比例文件；系統規定開支的其他有關文件資料等。�ィ�4）移交的印鑒：“×××單位財務專用章”，此章移交中心，中心同時發給經備案的“×××單位經費報銷專用章”2.會計核算中心做好接收準備工作（1）組建內設機構根據工作需要，中心設置會計工作組、出納工作組、工資管理工作組、國資檔案管理工作組。

　　（2）建立健全規章制度內容：工作人員職責；中心內部操作規程；機關事業單位支出辦理的基本原則；經費審核的主要內容；經費報銷應注意的事項；計算機操作管理要求等。

　　（3）搞好運行前的設備安裝測試工作中心盡快購買內存量大、運行速度快、保密性能好的品牌計算機與軟件，聘請專業技術人員安裝調試聯網，培訓工作人員，確保各項工作正常進行。

　　（4）做好接收前的其他工作刻制啟用“中心財務專用章”；在代辦銀行開設賬戶；人員分工準備接收單位移交的會計資料。

　　3.交接時間、內容、程序縣級機關事業單位納入中心統一核算的單位共有77家，第一批納入的有21家（名單附后）；第二批納入的有56家。

　　（1）時間：第一批納入單位8月21日-24日，為清理準備階段，8月25日-27日為會計資料移交截止時間；第二批納入單位從8月29日-9月20日全部移交完畢。

　　（2）內容：規定清理的各種會計報表；單位財務專用章；需備案的單位負責人筆跡、專門辦事員名單；系統規定的有關財務管理文件；新啟用的經費報銷專用章等。

　　（3）程序：單位編制好移交清冊，加蓋單位財務專用章，負責人及經辦會計簽章，審計局對移交清冊進行核實，經辦人員負責簽字監交；會計核算中心主任及財會人員對移交清冊復核簽名接收。（備注：移交清冊一式三份，單位留存一份，審計部門留存一份，會計核算中心記賬留存一份。）

　　三、會計核算中心的職責

　　1.統一辦理資金結算：納入統一核算的單位商品和勞務結算，資金支付統一由中心辦理。各單位原有銀行賬戶自進入核算中心起即行凍結，由核算中心統一辦理銷戶手續。

　　2.統一發放工資：納入統一核算單位的所有人員的工資由會計核算中心統一發放，核算中心為每一位干部職工在代辦銀行設立一個工資賬戶，按月將個人工資撥入工資賬戶。各單位應于次月5日前將當月干部職工考勤記錄及扣款通知送核算中心，發生人員變動、晉升職務（級別）、普調工資等變動事項時，應及時將人事局、組織部的調資批復抄送核算中心，核算中心據此調整工資發放數。

　　3.集中進行會計核算：納入統一核算后，單位不再設立會計、出納，由核算中心負責各單位的憑證審核、資金結算、登記會計賬簿、編制會計報表等工作。單位發生收支業務時，必須取得或填制符合國家規定的原始憑證，經費支出必須先由經辦人員說明事由并簽名，經單位負責人簽署意見加蓋“×××單位經費報銷專用章”后，憑合法、真實、準確，完整的原始憑證和其他相關資料到核算中心報銷。憑證或資料不全的，核算中心應退回原單位，要求補充完整，不合法的支出不予報銷。主管部門納入統一核算后，下屬單位的經費由核算中心負責轉撥。核算中心根據有關單位的年度預算和經主管部門同意的分月用款計劃，向財政申撥經費，并按進度撥款。

　　4.集中管理會計檔案：納入集中統一核算后，各單位的會計檔案由核算中心統一保管、編目、立卷、歸檔。以前年度的會計賬簿、憑證等資料，由各單位按照會計檔案管理規定自行妥善保管。��5.統一財務公開：核算中心定期（每月終了）向有關單位提供會計報表和財務分析，并統一辦理財務公開。

　　四、其他事項說明和工作要求��

　　1.納入“會計核算中心”管理各單位的財務職能：原內部理財機制不變；財務管理、統計職能不變；單位年度收入計劃和支出預算的編制方法不變；經常性包干和預算外資金集中統管辦法不變；對下屬單位賦予的財務管理職能不變；資金所有權不變；單位領導批示權不變。

　　2.工作要求：

　　（1）各機關事業單位要按照“實施方案”規定的財務清理范圍、會計報表移交種類在規定的時間內限期完成，確保賬賬相符，賬實相符，不能以任何理由出現“拖延不辦，拒絕不辦”的現象。納入“會計核算中心”管理后，仍要執行有關財務制度規定，嚴格預算約束，強化支出管理，建立健全內部理財機制，同時要繼續加強對下屬單位財務收支的管理與監督，確保各項事業的健康發展。�ィ�2）會計核算中心正式運行后，本著方便、快捷、制約、規范、高效的原則，建立健全各項內部管理制度，認真貫徹執行國家財政、財務規章制度，嚴格財務手續，完善辦事程序，推行財務公開，強化財務監督。辦理業務熟練快捷，服務態度熱誠周到，工作認真負責，高標準、嚴要求、高質量、高效率，內強素質，外樹形象，以一流的水平創造一流的業績。

　　（3）代辦銀行要派專人進駐會計核算中心，以“高效、快捷、方便、準確”的工作態度，以充足的資金，良好的信譽完成縣委、縣政府交給的各項任務。嚴格履行與財政局簽訂的合同，嚴禁擠占、費用各項財政性資金，若有違約行為，財政部門按照合同規定終止其業務，另行選擇代辦銀行，并要求按照合同規定向財政部門支付違約金。

　　（4）人民銀行與其他商業銀行要積極主動采取措施，加大配合力度，對開設、凍結、清理銀行賬戶等工作給予大力支持，確保此項工作順利進行。