新用戶掃碼下載開具增值稅專用發票后發生退貨的處理
開具增值稅專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理
根據規定，應視不同情況分別按以下規定辦理：
◎ 購買方在未付貨款并且未作會計處理的情況下，應將原發票和稅款抵扣聯主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發票聯和稅款抵扣聯及有關的存根聯、記賬聯上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的增值稅專用發票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發票。
◎ 在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作會計處理，而發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交銷售方，作為銷售方開具紅字增值稅專用發票的合法依據。銷售方在未收到“證明單”以前不得開具紅字增值稅專用發票；收到“證明單”后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字增值稅專用發票。紅字增值稅專用發票的存根聯、記賬聯，作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減進項稅額的憑證。
◎ 購買方收到紅字增值稅專用發票后，應將紅字增值稅專用發票所注明的增值稅稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
責任編輯：紫菁
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