《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》附表十的填報說明

來源: 編輯： 2009/03/20 16:35:57　字體：大小

　　一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　二、填報依據(jù)和內(nèi)容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出、以及會計處理與稅收處理差異的納稅調(diào)整額。

　　三、各項目填報說明

　　本表“注：……”修改為：“1、標(biāo)有*或＃的行次，納稅人分別按照適用的國家統(tǒng)一會計制度填報”

　　1.第1列“期初余額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準(zhǔn)備金期初數(shù)金額。

　　2.第2列“本期轉(zhuǎn)回額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算價值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回金額。

　　3.第3列“本期計提額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算資產(chǎn)減值的準(zhǔn)備金本期計提數(shù)的金額。

　　4.第4列“期末余額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的各項準(zhǔn)備金期末數(shù)的金額。

　　5.第5列“納稅調(diào)整額”：金額等于本表第3列－第2列。當(dāng)?shù)?列＞0時，進(jìn)行納稅調(diào)增；第5列＜0時，進(jìn)行納稅調(diào)減。

　　四、表間關(guān)系

　　第17行第5列＞0時，第17行第5列＝附表三第51行第3列；第17行第5列＜0時，第17行第5列＝附表三第51行第4列。

責(zé)任編輯：紫菁

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