問：所得稅匯算清繳在結賬后次年的3月份，如匯算清繳與上年預繳的企業所得稅不同，其應補或應退的企業所得稅應如何進行賬務處理？謝謝。
答：您好！
由于年度已經結賬了，所以對所得稅進行調整，需要通過“以前年度損益調整”科目。
由于以前年度損益調整增加所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交所得稅
由于以前年度損益調整減少所得稅
借：應交稅費－應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整后，要將損益調整結轉到“利潤分配”科目。
上述和回復僅供參考！
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