問：我公司是中外合資企業，按規定購買的國產設備可以抵免企業所得稅，我公司平時計提所得稅時借：所得稅；貸：應交稅費——所得稅科目下，我公司經批準抵免企業所得稅后如何將以前計提的所得稅金額沖掉，會計科目應當如何做？
答：中外合資企業，按規定購買的國產設備抵免企業所得稅的賬務處理這樣作比較合適：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整——所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
問：我公司是中外合資企業，按規定購買的國產設備可以抵免企業所得稅，我公司平時計提所得稅時借：所得稅；貸：應交稅費——所得稅科目下，我公司經批準抵免企業所得稅后如何將以前計提的所得稅金額沖掉，會計科目應當如何做？
答：中外合資企業，按規定購買的國產設備抵免企業所得稅的賬務處理這樣作比較合適：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整——所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
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3月份：1-8日按月申報繳納個人所得稅；1-15日申報繳納增值稅、消費稅等，以及無應納稅（費）款申報……<詳情>
4月份：國稅1日-20日申報繳納增值稅、消費稅、第一季度企業所得稅；地稅1-12日申報繳納個人所得稅……<詳情>
5月份：國稅1日-19日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-12日申報繳納個人所得稅……<詳情>
6月份：國稅1日-17日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-7日申報繳納個人所得稅……<詳情>
7月份：國稅1日-15日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-7日申報繳納個人所得稅……<詳情>
8月份：國稅1日-16日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-9日申報繳納個人所得稅……<詳情>
9月份：國稅1-15日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-7日申報繳納個人所得稅……<詳情>
10月份：國稅1-26日申報繳納增值稅、消費稅和按月預繳企業所得稅；地稅1-15日申報繳納個人所得稅……<詳情>
11月份：國稅11月1日-16日申報繳納增值稅、消費稅，以及無應納稅（費）款申報；地稅1-9日按月申報繳納……<詳情>
12月份：國稅12月1日-15日申報繳納增值稅、消費稅，以及無應納稅（費）款申報；地稅1-7日按月申報繳納……<詳情>