1.根據國稅發[1998]20號文的規定，從1998年1月1日起，對經營出口貨物的企業有下列違法行為之一的，除令其限期糾正外，處以1000元的罰款：

    ①未按規定辦理出口退稅登記的；

    ②未按規定使用有關出口退稅帳簿票證的；

    ③拒絕主管退稅的稅務機關檢查和提供退稅資料、憑證的。

    未按規定設置和保存有關出口退稅帳簿票證的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第37條規定處罰。

    對為經營出口貨物企業非法提供或開具假退稅憑證，有違法所得的，處以其違法所得額3倍以下不超過30000元的罰款；沒有違法所得的，處以10000元以下的罰款。

    2.由于出口企業過失而造成多退（免）稅款的，主管出口退稅的稅務機關應當令其限期繳回多退或已免征的稅款。逾期不繳的，從期滿之日起，依未繳稅款額按日加收2‰的滯納金。

    3.對有騙取出口退稅嫌疑的出口業務，主管出口退稅的稅務機關可單獨立案檢查。檢查期間，對該項出口貨物暫停辦理出口退稅。已辦理退稅的，企業應提供補稅擔保。如果企業不能提供擔保，經審批退稅的稅務機關批準，可書面通知企業開戶銀行暫停支付相當于應補稅款的存款。

    4.企業采取偽造、涂改、賄賂或其他非法手段騙取退稅的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》第44條處罰外，對騙取退稅情節嚴重的企業，可國家稅務總局批準停止其半年以上的出口退稅權。企業騙取退稅數額較大或情節特別嚴重的，由對外貿易經濟合作部撤銷其進出口經營權，并移送司法機關處理。