咨詢描述:我想咨詢生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)出口自產(chǎn)貨物,發(fā)生未收齊單證與發(fā)生退運在稅收征管方面有何區(qū)別,以上兩情況發(fā)生在當年與發(fā)生在上年度有什么不同?
解答內(nèi)容:1、您所稱的“發(fā)生未收齊單證”的情況,是否指已退稅但單證不齊全的情況,此種情況發(fā)生在當年和上一年度沒有區(qū)別,處理方式均為稅務機關收回已退稅款,并將出口貨物按照內(nèi)銷處理。
2、發(fā)生退運的情況。如果發(fā)生在當年,則直接沖減當年的收入即可;如果發(fā)生在上一年度,則需要納稅人進行補稅。