實施修改后的個人所得稅法，提高增值稅和營業稅起征點，出臺支持小型微利企業發展的政策措施今年以來，國家稅務總局按照中央對稅收工作的重要要求，積極會同財政部等部門，研究出臺并認真落實一系列關于結構性減稅的政策措施，取得了明顯成效。僅實施修改后的個人所得稅法和提高增值稅和營業稅起征點兩項政策就直接惠及7000多萬百姓。

　　按照中央要求，今年以來，稅務部門認真開展相關稅收政策的調研、測算和分析，認真研究、評估政策調整帶來的效果，多次向全國人大和國務院等領導機關匯報，積極爭取支持。與有關部門反復溝通，密切配合，有計劃、有步驟地推出一系列關于結構性減稅的政策措施。自9月起，一系列關于結構性減稅的政策措施陸續出臺，密度之大前所未有。9月，修改后的個人所得稅法實施；11月份開始，提高增值稅和營業稅起征點，出臺了支持小型微利企業的一攬子政策措施；明年1月份，實施新車船稅法，并在上海開展營業稅改征增值稅試點。提高增值稅和營業稅起征點，惠及全國924萬余戶個體工商戶，占全部個體工商戶的比例達63%.修改后的個人所得稅法實施，惠及數千萬百姓。支持自主創業優惠政策，惠及對象包括應屆高校畢業生、符合條件的農民工和城鎮就業困難群體等。近期出臺的政策，社會各界普遍反映良好，惠及民生，支持了中小企業發展。

　　修改后的個人所得稅法及其實施條例自2011年9月1日起正式施行。一是提高工資薪金所得減除費用標準，將減除費用標準由現行的2000元/月提高到3500元/月。二是調整工資薪金所得稅率結構，將現行9級超額累進稅率減少為7級，并對級距作相應調整。三是相應調整個體工商戶生產經營所得和承包承租經營所得稅率級距。四是延長申報繳納稅款的時間，將扣繳義務人、納稅人申報繳納稅款的時限由現行的次月7日內延長至15日內。截至目前，新稅法運行平穩，政策效果初步顯現。新的個稅法降低了中低收入者的稅收負擔，增加了居民可支配收入。據統計，10月份申報繳納工資、薪金所得稅的納稅人約為3000萬人，比稅法修改前減少約6000萬人。月收入（不含“三險一金”等）在38600元以下的納稅人稅負均有所降低。此外，全國有900多萬個體戶（含個人獨資、合伙企業投資者）稅負下降，平均降幅在40%.今年9月1日開始實施新稅法，納稅人9月份取得工資薪金所得和生產經營所得時已經開始享受減稅好處。據統計分析，今年9月~12月，因實施新稅法相應增加居民可支配收入約600多億元，有利于改善民生。

　　10月12日，國務院常務會議確定提高增值稅和營業稅起征點后，稅務總局在前期已進行大量調研的基礎上，迅速會同財政部開展了增值稅和營業稅《實施細則》的修訂工作，明確了起征點提高的幅度。按照增值稅和營業稅《實施細則》規定，各省、自治區、直轄市依照實際情況確定本地區適用的起征點。目前，全國共有近90%的省（自治區、直轄市）和計劃單列市已經或即將提高增值稅和營業稅起征點至月銷售或營業額2萬元的最高標準。據統計，以2010年為基期靜態測算，增值稅和營業稅起征點提高，預計年稅收收入將減少290億元左右。其中：增值稅減少171億元，占2010年個體工商戶繳納增值稅的33.4%；營業稅將減少119億元，占2010年個體工商戶繳納營業稅的18%.從納稅人受惠面看，增值稅和營業稅起征點提高后，全國924萬余戶個體工商戶將無需繳納增值稅和營業稅，占全部個體工商戶的比例達63%以上。

　　中小企業是推動國民經濟發展、促進市場繁榮和穩定擴大就業的重要力量。2011年，我國中小企業發展面臨新情況，融資難、經營成本上升等問題十分突出，為進一步支持和促進我國中小企業尤其是小微企業發展，國家實施以下稅收政策：一是將現行個體工商戶增值稅和營業稅起征點統一提高至月銷售額（或營業額）5000元~2萬元。二是對金融機構與小微企業簽訂的借款合同在3年內免征印花稅。三是對金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除的政策繼續執行至2013年12月31日。四是為支持農村金融發展，將符合條件的農村金融機構金融保險收入減按3%征收營業稅的政策，延長至2015年底。五是將小型微利企業減半征收企業所得稅政策，延長至2015年底并擴大范圍。六是將符合條件的國家中小企業公共技術服務示范平臺納入現行科技開發用品進口稅收優惠政策的享受主體范圍，對其在合理的數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科技開發用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

　　結合當前我國就業工作的新形勢和新要求，國家在2010年對原下崗失業人員再就業稅收優惠政策進行了調整和完善，對就業困難人員從事個體經營限額減免稅政策，即符合條件的就業困難人員從事個體經營，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。對企業吸納就業困難人員實施定額減免稅政策。即符合條件的企業吸收特定人員，在3年內按實際招用人數予以定額，依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%.

　　新政策體現了以下特點，一是著重支持自主創業，將對象范圍擴大到應屆高校畢業生、符合條件的農民工和城鎮就業困難群體。二是保持優惠力度不減，鼓勵企業吸納就業困難人員的定額減免稅標準，勞動者自主創業的限額減免稅標準保持不變。三是政策管理更加規范，將政府擴大就業的公共服務職能與稅收征管緊密結合。

　　調整經濟結構、轉變經濟發展方式一直是稅收政策支持重點，結構性減稅措施包括：一是為進一步解決貨物和勞務稅制中的重復征稅問題，完善稅收制度，支持現代服務業發展，在上海市交通運輸業和部分現代服務業先行啟動深化增值稅制度改革試點。二是為進一步優化軟件產業和集成電路產業發展環境，提高產業發展質量和水平，培育一批有實力和影響力的行業領先企業，繼續實施并調整完善支持軟件產業和集成電路產業發展的增值稅、營業稅、企業所得稅政策。三是為扶持科技中介服務機構的發展，促進科技成果轉化、高科技企業孵化，對符合條件的國家大學科技園、科技企業孵化期繼續給予營業稅、企業所得稅、房產稅和土地使用稅的優惠政策。四是為鼓勵科學研究和技術開發，促進科技進步，繼續對外資研發中心進口科技開發用品免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅，繼續對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。五是為支持家政服務行業發展，增加就業，改善民生，對家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入在3年內免征營業稅。

　　今年，稅務部門繼續完善區域性稅收政策。一是在原西部大開發稅收政策到期后，于2011年實施了新一輪西部大開發稅收政策。主要包括對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅；對西部地區鼓勵類產業、外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規定范圍內免征關稅；實行有差別的產業政策，制定西部地區鼓勵類產業目錄，促進西部地區特色優勢產業發展；在西部實施油氣資源稅改革。二是為推進新疆跨越式發展和長治久安，對在新疆困難地區新辦的屬于重點鼓勵發展產業目錄范圍內的企業，給予自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起企業所得稅“兩免三減半”優惠。自2010年1月1日至2020年12月31日，對新疆喀什、霍爾果斯新辦屬于鼓勵類的企業，自取得第一筆收入起，5年內免征企業所得稅。三是繼續實施相關政策支持上海建設國際金融中心和國際航運中心，支持天津加快建設北方國際航運中心和國際物流中心，支持北京中關村建設國家自主創新示范區。四是統籌研究促進深圳前海、福建平潭、廣東橫琴發展的稅收政策，深化內地與港、澳、臺的經貿、技術交流。五是為推進國家有關海南國際旅游島發展戰略的實施，大力發展與旅游相關的現代服務業，支持海南建設成為國際購物中心和具有國際競爭力的旅游勝地，在海南實施離島免稅政策試點。

　　今年，稅務部門繼續加大對節能減排的稅收引導力度。一是在節能生產方面，為深入貫徹節約資源和保護環境基本國策，大力發展循環經濟，對農林剩余物資源綜合利用產品增值稅政策進行調整完善，并增加部分資源綜合利用產品及勞務適用增值稅優惠政策。二是在節能消費和節能服務方面，為鼓勵企業運用合同能源管理機制，加大節能減排技術改造力度，對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的收入暫免征收營業稅，企業所得稅實行優惠，將項目中增值稅應稅貨物轉讓給用能企業的暫免征收增值稅。明年1月1日實施的新車船稅法，對合理利用資源、鼓勵節能減排同樣有著積極的促進作用。