第一部 分稅務盤點的主要內容與方法
一、稅務盤點的現實意義和原則
1、梳理和發現所得稅涉稅處理中的風險隱患;
2、謀劃對風險隱患的"補丁"措施,從而縮小會計利潤額與應納稅所得額之間
的剪刀差,實現企業利益的最大化。
二、稅務盤點的方法與技巧
1、詳解"一評二判""三大盤點"的應用方法:
·如何盤點稅法文件? ·如何盤點經營行為? ·如何盤點會計處理?
2、詳解評判企業涉稅安全系數的基本方法:
·通用指標分析法; ·指標配比分析法; ·分稅種特定分析指標法;
·指標的分類與綜合運用法。
第二部 納稅所得大于會計利潤的成因分析以及調整技巧
一、企業出現會計利潤較低,而納稅所得額卻較高的原因分析;
二、資產、收入、成本、期間費用的會計處理失誤及其檢查方法;
三、收入、成本、費用扣除的財稅差異及其調整技巧;
四、加大各項費用稅前扣除以及費用轉化的操作技巧;
第三部 2011年匯算清繳前夕的稅務盤點與準備工作
一、應稅收入的盤點
納稅義務發生時間、體系內資產流動、視同銷售、售后回購
投資收益、財政資金
二、稅前扣除項目的盤點
財產損失的申報材料、合法有效憑證的判斷、
職工福利費的列支范圍、差旅費和會議費的準確把握
財務費用、預提費用、銷售費用
三、資產稅務處理的盤點
資產計稅基礎的確定
待攤費用的把握
大修理支出標準的應用
四、關聯交易及其特別納稅調整的盤點事項。
五、分支機構匯總納稅的盤點事項。
六、稅務局備案(審批)事項的盤點與準備內容。
七、2011年出臺的所得稅重要文件的盤點與應用方法解讀。