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2013中級審計師《審計理論與實務(wù)》業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件
第二部分
第二章 采購與付款循環(huán)審計
知識點二、業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件
1.請購單
通常由產(chǎn)品制造、資產(chǎn)使用等部門有關(guān)人員填寫。
訂購單上面注明所要采購商品的種類、數(shù)量及請購人等。
可以由不同的人員提出請購申請，例如原材料由倉庫管理部門提出，物料用品由維修單位提出。
2.訂購單
由采購部門編制的并提交供應(yīng)商，用來記錄企業(yè)準(zhǔn)備采購的商品和勞務(wù)的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、付款條件、價格及其他有關(guān)資料的書面憑證。
3.訂貨合同
明確購置品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨日期、付款條件等供需雙方責(zé)任、權(quán)利的書面文件。
4.驗收單
收到采購的商品時由驗收部門填制的收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、訂單號及其他資料的書面憑證。
驗收單要預(yù)先連續(xù)編號，以便進行有效控制。
5.賣方發(fā)票
由賣方提供的標(biāo)明采購的商品或勞務(wù)的種類、數(shù)量、價格、運費、現(xiàn)金折扣條件以及開單日期的書面憑證。
6.退貨或折讓通知單
反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證。
7.付款憑單（賣方發(fā)票，驗收單，訂購單）
用來建立正式記錄、控制采購和支付債務(wù)的授權(quán)證明憑證。
付款憑單正本須附賣方發(fā)票、驗收單和訂購單副本。
8.支票
企業(yè)開出的支付到期賬款的憑單。
9.采購日記賬
以付款憑單為依據(jù)記錄采購業(yè)務(wù)，對重要的采購類別分設(shè)專欄，以及設(shè)有應(yīng)付款項專欄、商品退回與折讓專欄等的日記賬。
10-15.現(xiàn)金和銀行存款日記賬，材料采購明細賬和總賬，原材料、包裝物、低值易耗品明細賬和總賬、應(yīng)付賬款明細賬和總賬，應(yīng)付票據(jù)明細賬和備查簿，預(yù)付賬款明細賬和總賬。
16.賣方對賬單
由供應(yīng)商按月編制，標(biāo)明期初余額、本期購買、本期支付款項和期末余額。
賣方對賬單是供應(yīng)商對有關(guān)業(yè)務(wù)的陳述，除了對有爭議的事項和時間上的差異，被審計單位的應(yīng)付款項明細賬余額應(yīng)與賣方對賬單的余額一致。
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