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2012注稅《稅務代理實務》知識點：營業稅納稅申報和審核
營業稅命題方式一般：（1）與增值稅、所得稅構成綜合題；（2）特定行業的營業稅出簡答題；（3）特殊行業的特殊計稅依據的規定出單選、多選題；（4）營業稅和增值稅的征稅范圍出選擇題。
一、營業稅的基本規定
（一）征稅范圍
1.注意與增值稅征稅范圍的關系
2.注意"境內的含義"
3.視同發生應稅行為
4.股權投資與轉讓
5.資產重組
（二）稅目、稅率
二、營業稅應納稅額的計算方法
重點：銷售不動產、轉讓無形資產、服務業、金融保險業、建筑安裝業、貨運業納稅審核的基本方法。
1.應納稅額＝營業額×稅率
2.購置稅控收款機抵稅問題
（一）交通運輸業
1.一般情況下：全額計稅
2.差額計稅的規定
3.注意免稅規定
（二）建筑安裝業（教材190頁、教材197~198頁）
1.計稅依據
2.審核時的注意事項
（三）金融保險業
（四）服務業
（五）銷售不動產
1.計稅依據的規定
2.納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
3.銷售作為固定資產管理的不動產的賬務處理
（六）轉讓無形資產
1.計稅依據
2.納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
3.賬務處理
（七）兼營非應稅勞務繳納營業稅的賬務處理
三、代理填制營業稅納稅申報表的方法
（一）營業稅納稅申報表
（二）金融保險業營業稅納稅申報表
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