湖北省注冊會計師協會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

　　鄂注協發[2013]1號

各市（州）注冊會計師管理中心、會計師事務所：

　　根據中國注冊會計師協會（以下簡稱“中注協”）《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）和《關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2012]238號）要求，我省將開展2013年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作，現將有關事項通知如下：

　　一、年檢指導思想

　　按照“全面檢查，突出重點，整合資源，力求實效”的原則做好年檢工作。將清理兼職掛名人員作為年檢工作重點。在做好常規檢查的同時，重點檢查公職人員兼職掛名執業問題以及未在會計師事務所（以下簡稱“事務所”）專職執業問題，重點關注涉及投訴舉報、行業懲戒、注師年齡結構老化事務所及近年新設立事務所。同時，將年檢工作與事務所綜合評價工作、行業信息管理系統信息更新工作有機結合。認真做好各項審核工作，嚴格審核標準，規范審核程序，通過開展年檢工作，進一步推動行業誠信體系建設水平和執業隊伍素質的不斷提升。

　　二、年檢對象

　　2012年12月31日前經批準注冊，在我省轄區內事務所執業的注冊會計師。

　　三、年檢內容

　　1、是否具有完全民事行為能力；

　　2、是否在事務所專職執業；

　　3、是否執行了注冊會計師業務；

　　4、是否受過刑事、行政處罰或行業懲戒；

　　5、是否完成繼續教育培訓；

　　6、是否按規定交納會費；

　　7、需要進行檢查的其他內容。

　　四、不予通過及暫緩通過年檢的情形

　　（一）有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

　　1、依法被撤銷注冊，或吊銷注冊會計師證書；

　　2、未在會計師事務所專職執業；

　　3、完全喪失民事行為能力；

　　4、受刑事處罰；

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書；

　　7、其他不適合通過年檢的情形。

　　未通過年檢的注冊會計師，省注協將根據《注冊會計師注冊辦法》的規定撤銷、注銷其注冊會計師注冊。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1、未完成繼續教育培訓；

　　2、未交納會費；

　　3、所在事務所在接受暫停執業處罰期間；

　　4、本人在接受暫停執業處罰期間；

　　5、其它需暫緩通過年檢的情形。

　　暫緩通過年檢的注冊會計師，自第一批通過年檢名單公告發布后，不得再從事注冊會計師業務，應當暫停執業，待暫緩事由消除并通過年檢后才能繼續執業。

　　五、事務所應報送的年檢材料

　　（一）注冊會計師任職資格檢查登記表（附件1）；

　　（二）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2）；

　　（三）注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表（附件3）；

　　（四）會計師事務所其它從業人員匯總表（附件4）；

　　（五）會計師事務所基本情況表（附件5）；

　　（六）相關證明材料：

　　1、注冊會計師人事檔案托管證明原件（需注明所在事務所名稱），屬于提前退休、內退、下崗等情況人員需另附相關證明文件；

　　2、2012年事務所為注師交納社保“五險一金”的證明原件及復印件（應包含姓名、參保單位名稱、社保類型、參保歷史等內容并加蓋社保機構公章或提交社保網上查詢系統包含以上內容的打印截圖）。如為注師個人交納社保由事務所報銷的，需提供社保參保證明及報銷憑證。如為注師原工作單位交納社保等其他情況的，需提供社保參保證明及相關證明文件或情況說明；

　　已達到法定退休年齡人員（男60歲、女55歲）不需提供上述第1、2項證明。

　　3、注冊會計師近6個月工資清單復印件、事務所2012年全部業務報告清單復印件、注師個人會費交納憑證復印件、繼續教育培訓合格人員名單（省注協網站下載）。

　　（七）注冊會計師任職資格檢查相關部室會簽表（附件8）

　　上述1-6項材料用A4紙打印并裝訂成冊（本通知附表與往年相比變化較大，請務必下載后填報，附件2-5應同時報送EXCEL電子文檔）。如注冊會計師證書“年檢登記”頁已填滿需換證的另交一寸彩照1張（粘貼照片匯集表單獨上報）。

　　六、年檢程序

　　（一）各事務所應根據本通知要求組織本所注冊會計師進行自查，認真整理和填寫有關材料，同時登錄中注協行業管理信息系統提交年檢申請，于2013年2月28日前將年檢材料按屬地原則分別上報省注冊會計師協會（以下簡稱“省注協”）和市州注管中心。

　　協會代管注冊會計師及已轉出原事務所擬加入其它事務所的注冊會計師可直接向省注協報送《任職資格檢查登記表》及有關證明材料。

　　各事務所上報年檢材料時應持《注冊會計師任職資格檢查相關部室會簽表》先到省注協相關部室辦理有關審核會簽手續（市州事務所由注管中心統一辦理）。

　　（二）市州注管中心對事務所報送的材料進行初審并在《任職資格檢查情況匯總表》上簽署審核意見，于3月8日前將年檢情況報告、《注冊會計師任職資格檢查情況統計表》、《未參加、未通過或暫緩通過任職資格檢查人員匯總表》及事務所提交的檢查材料（含電子文檔）一并上報省注協。

　　（三）省注協對事務所和注管中心上報的材料進行審核，并組成核查小組，對全省部分事務所注冊會計師任職資格情況進行實地核查。其中，對2011-2012年新設事務所、2012受到行業懲戒的事務所及被舉報的事務所全部實地核查，對省直事務所按20%的比例進行抽查，對市州事務所根據工作要求進行抽查。重點核查注冊會計師人事檔案托管證明、社保參保證明、工資清單、聘用合同以及業務工作底稿等。對未提供人才中心檔案托管證明及未在事務所參保的注冊會計師專職執業情況予以特別關注。同時，通過人事檔案代理機構、社保查詢系統、財政編制查詢系統及其它相關途徑對注師有關證明材料及執業情況進行核實、確認。

　　（四）省注協將初步年檢結果在省注協網站進行為期一周的公示，公示無疑義的制發協會公文并在省注協網站公告通過年檢的注師名單。

　　（五）各事務所根據年檢公告情況，攜帶注冊會計師證書到省注協加蓋年檢專用章（除武漢市以外的其他市州事務所將證書交注管中心統一辦理），并將未通過年檢、未參加年檢及暫緩通過年檢人員證書上交省注協。

　　七、工作要求

　　（一）根據中注協要求，本次年檢工作應與事務所綜合評價工作和行業信息管理系統信息更新工作相結合。各事務所應及時登錄中注協行業管理信息系統和會計師事務所創先爭優綜合評價系統，提交年檢申請及完成綜合評價信息填報工作（有關要求另行通知）。凡未按規定提交年檢申請或完成綜合評價信息填報工作的，省注協將暫緩通過年檢。同時，各事務所應認真核對上述兩個系統及財政會計行業管理系統中事務所及人員有關信息，確保系統信息正確無誤并與年檢信息相一致。發現信息錯誤或缺失的，應及時在系統中修改、更新，無修改權限的應書面報省注協和省財政廳會計處處理。

　　（二）事務所和注冊會計師應嚴格按要求填寫及報送有關材料，并對所報材料的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假行為，省注協將根據相關規定，視情節輕重給予行業內通報批評直至撤銷、注銷注冊會計師注冊的處理，并記入事務所和個人的誠信檔案。

　　（三）各市州注管中心應按本通知要求，對事務所上報的年檢資料進行審查，并登陸中注協行業管理信息系統核查相關信息是否準確，督促事務所按規定提交年檢申請及完成綜合評價信息填報工作。同時結合當地實際對所轄事務所注師任職資格進行實地核查，核查面應不低于50%（武漢市事務所核查面不低于20%）。核查內容應按省注協統一要求，重點核查注冊會計師是否存在兼職掛名情形，特別是對注冊會計師的人事檔案托管證明和社保參保證明認真核查，確保其真實性和規范性，切實做到證表相符，證實相符。對不符合任職資格要求的注冊會計師，各注管中心應做好調查取證工作并向省注協提交調查報告及處理意見。

　　（四）事務所應參加年檢注冊會計師人數以2012年年末數為準（附件10）。

　　（五）自愿申請不再繼續執業的注冊會計師，應填報《撤銷、注銷注冊會計師注冊申請表》，并交回注冊會計師證書。申請轉為非執業會員的，提交《注冊會計師轉非執業會員登記表》。

　　（六）為了確保年檢工作順利進行，省注協自1月1日至3月31日期間停止辦理注冊會計師轉所手續。

　　聯系電話：67818783   傳真：87270575

　　聯系人：李青峰

　　注冊部郵箱：gsy@cicpa.org

　　附件：

　　1、注冊會計師任職資格檢查登記表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表；

　　4、會計師事務所其它從業人員匯總表；

　　5、會計師事務所基本情況表；

　　6、未參加、未通過或暫緩通過任職資格檢查人員匯總表；

　　7、注冊會計師任職資格檢查情況統計表；附件1-7.xls

　　8、注冊會計師任職資格檢查相關部室會簽表；附件8.doc

　　9、注冊會計師任職資格檢查換證人員照片匯集表；附件9.doc

　　10、注冊會計師任職資格檢查應檢人員匯總表。附件10.xls

　　附件下載

　　湖北省注冊會計師協會

　　二O一三年一月十五日