注冊會計師考試《經(jīng)濟法》知識點：證券公司的注冊資本要求

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2013/01/02 10:34:15　字體：大小

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　　網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享注冊會計師考試科目里的重要知識點，希望對廣大考生學(xué)習(xí)注會有幫助。

　　根據(jù)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

　　（1）證券經(jīng)紀(jì)；

　　（2）證券投資咨詢；

　　（3）與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問；

　　（4）證券承銷與保薦；

　　（5）證券自營；

　　（6）證券資產(chǎn)管理；

　　（7）其他證券業(yè)務(wù)。

　　我國新《證券法》規(guī)定了證券公司從事不同業(yè)務(wù)的注冊資本具體要求，根據(jù)規(guī)定，證券公司經(jīng)營本法第125條第（一）項至第（三）項業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元；經(jīng)營第（四）項至第（七）項業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元；經(jīng)營第（四）項至第（七）項業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。

　　該規(guī)定對于注冊資本的要求可以分為兩個層次：

　　（1）證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢和從事與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問業(yè)務(wù)中的一項和數(shù)項的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元，這三項業(yè)務(wù)不承擔(dān)客戶證券交易的風(fēng)險，風(fēng)險程度較低，因此，這里的注冊資本最低限額的要求較低。

　　（2）證券公司從事證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理和其他證券業(yè)務(wù)中的一項的，注冊資本最低限額為人民筆1億元；經(jīng)營其中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司經(jīng)營證券承銷與保薦業(yè)務(wù)，所需的資金量比較大，并要為證券發(fā)行文件的真實、準(zhǔn)確、完整承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)營證券自營業(yè)務(wù)要承擔(dān)證券交易的全部風(fēng)險；經(jīng)營證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)要管理客戶的資產(chǎn)并且直接作出投資決策，風(fēng)險程度很高，因此，對于這三項業(yè)務(wù)的注冊資本最低限額的要求較高。

　　對于該知識點出題方式，可以參考以下的題目。

　　某證券公司的注冊資本為4億元。根據(jù)規(guī)定，該證券公司可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)是（　）。

　　A.證券自營；證券經(jīng)紀(jì)；證券資產(chǎn)管理

　　B.證券自營；證券經(jīng)紀(jì)；證券投資咨詢；與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

　　C.證券自營；證券經(jīng)紀(jì)；證券投資咨詢

　　D.證券經(jīng)紀(jì)；證券投資咨詢；證券承銷與保薦；與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。選項A其注冊資本最低限額應(yīng)為5億元。

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