2014年注冊會計師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊會計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

　　一、 單項選擇題

　　1、某股份有限公司擬申請首次公開發行股票并上市，該公司凈資產為10000萬元，其中無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）的數額最多是（ ）萬元。

　　A、2500

　　B、2000

　　C、1600

　　D、500

　　2、甲股份公司擬在創業板上市，下列情形符合首次公開發行股票的條件的是（ ）。

　　A、發行人的控股股東在3年前擅自公開發行證券，目前仍處于持續狀態

　　B、發行人不存在重大償債風險，不存在影響持續經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項

　　C、最近一期末凈資產不少于3000萬元，且不存在未彌補虧損

　　D、發行前股本總額不少于3000萬元

　　3、上市公司發行可轉換債券的，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于（ ）。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據。

　　A、6%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、15%

　　4、上市公司可轉換公司債券轉換為公司股票的期限是（ ）。

　　A、可轉換公司債券發行之日起6個月內

　　B、公布募集說明書之日起6個月內

　　C、可轉換公司債券發行結束之日起6個月后

　　D、公布募集說明書之日起6個月后

　　5、某股份有限公司擬申請發行可轉換公司債券。該公司最近一期末經審計凈資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發行5年期債券3000萬元。該公司此次發行可轉換債券額最多不得超過（ ）。

　　A、1000萬元

　　B、3000萬元

　　C、5000萬元

　　D、8000萬元

　　6、某上市公司股本總額為1億元，2007年擬增發股票2億股，其中一部分采用配售的方式發售，那么該配售股份數量做多不應超過（ ）。

　　A、3000萬股

　　B、6000萬股

　　C、7000萬股

　　D、10000萬股

　　7、上市公司非公開發行股票，對控股股東實際控制人及其控制的企業認購的股份限制轉讓的期限是（ ）。

　　A、自發行結束之日起12個月內

　　B、自發行之日起12個月內

　　C、自發行結束之日起36個月內

　　D、自發行之日起36個月內

　　8、根據《證券法》的規定，股份有限公司股票上市的，其注冊資本應不少于人民幣（ ）。

　　A、500萬元

　　B、1000萬元

　　C、3000萬元

　　D、5000萬元

　　9、上市公司董事、監事和高級管理人員在信息披露工作中應當履行相應的職責。下列表述中，符合證券法律制度規定的是（）。

　　A、上市公司董事應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　B、上市公司監事應對公司年度報告簽署書面確認意見

　　C、上市公司高級管理人員應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　D、上市公司監事會應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　10、根據規定，下列有關上市公司的信息中，屬于應當公告的重大事件是（ ）。

　　A、持有公司3%以上股份的股東發生變化

　　B、公司增資的決定

　　C、公司的監事會主席發生變動

　　D、股東大會決議被撤銷

　　11、甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優勢、持股優勢聯合買賣或者連續買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是（ ）的行為。

　　A、禁止交易

　　B、操縱市場

　　C、內部交易

　　D、欺詐客戶

　　12、下列各項中，依法不得收購A上市公司股份的是（ ）。

　　A、曾經負有數額較大債務，剛清償完畢不足12個月的B公司

　　B、曾任C公司董事長的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破產不滿3年

　　C、在過去的1年內因發布虛假信息而被中國證監會處罰的D上市公司

　　D、已持有A上市公司已發行股份12%的E投資公司

　　13、收購人以要約收購方式收購上市公司，在依照規定報送有關收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內實施收購。根據證券法律制度的規定，該收購要約的期限為不得少于（ ），并不得超過（ ）。

　　A、15日 60日

　　B、30日 60日

　　C、10日 30日

　　D、20日 30日

　　14、根據《證券法》的規定，采取協議收購方式的，收購人收購或者通過協議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發行的股份達到一定比例時，繼續進行收購的，應當向該上市公司所有股東發出收購上市公司全部或者部分股份的要約，該法定比例為（ ）。

　　A、50%

　　B、30%

　　C、20%

　　D、15%

　　15、甲股份有限公司擬公開發行股票并上市，甲公司的董事、監事和高級管理人員應當符合法律、行政法規和規章規定的任職資格，而且在最近一定時期內沒有受到證券交易所的公開譴責。該一定時期指的是（ ）。

　　A、12個月

　　B、24個月

　　C、36個月

　　D、48個月

　　16、某上市公司擬公開發行公司債券，發行額擬訂為1000萬元，申請一次核準，分三期發行完畢，則首期的發行數量最低為（ ）。

　　A、300萬

　　B、400萬

　　C、500萬

　　D、600萬

　　17、下列關于上市公司年度報告的編制時間，說法正確的是（ ）。

　　A、每一個會計年度結束之日起3個月內編制完成并披露

　　B、每一個會計年度結束之日起4個月內編制完成并披露

　　C、每一個會計年度結束之日起5個月內編制完成并披露

　　D、每一個會計年度結束之日起6個月內編制完成并披露

　　18、投資者在接到中國證監會不予豁免通知之日起一定期限內將其或者其控制的股東所持有的目標公司股份減持到30%或者30%以下，可以避免處罰強制要約義務；該期限是（ ）。

　　A、15日

　　B、20日

　　C、30日

　　D、60日

　　19、按照《上市公司收購管理辦法》的規定，下列屬于協議收購中的“過渡期”的是（ ）。

　　A、自簽訂收購意向書起至完成資金交割的期間

　　B、自簽訂收購協議起至相關股份完成過戶的期間

　　C、自達成意向起至簽訂收購協議止的期間

　　D、自簽訂收購協議起至完成資金交割的期間

　　20、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列情形中，不構成上市公司重大資產重組行為的有（ ）。

　　A、購買、出售的資產在最近一個會計年度所產生的營業收入占上市公司同期經審計的合并財務會計報告營業收入的比例達到50%以上

　　B、購買、出售的資產總額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額的比例達到50%以上

　　C、購買、出售的資產可變現凈值占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末資產凈值的比例達到50%以上，且超過3000萬元人民幣

　　D、購買、出售的資產凈額占上市公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報告期末凈資產額的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣

　　21、根據《上海證券交易所股票上市規則》的規定，上市公司出現下列情況的，不屬于交易所實施終止上市的情況是（ ）。

　　A、未在法定期限內披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月

　　B、上市公司被吸收合并

　　C、股東大會在公司股票暫停上市期間作出終止上市的決議

　　D、因股權分布發生變化不具備上市條件觸及標準，其股票被暫停上市后，公司在暫停上市6個月內股權分布仍不具備上市條件

　　22、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上市公司發行股份的方式購買資產的，其發行價格的要求是（ ）。

　　A、不低于本次發行股份購買資產定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%

　　B、不得低于本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　C、不得低于本次發行股份購買資產的股東大會批準決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　D、不低于本次發行股份購買資產募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于上市公司發行股份購買資產行為中特定對象轉讓股份限制的描述中，符合《上市公司重大資產重組管理辦法》規定的有（ ）。

　　A、特定對象通過認購本次發行的股份取得上市公司的實際控制權的，12個月內不得轉讓

　　B、特定對象為上市公司控股股東的，36個月內不得轉讓

　　C、特定對象取得本次發行的股份時，對其用于認購股份的資產持續擁有權益的時間不足12個月的，36個月內不得轉讓

　　D、特定對象為上市公司實際控制人的，12個月內不得轉讓

　　2、下列選項中，不屬于刑法上的證券內幕交易行為的有（ ）。

　　A、依據已被他人披露的信息而交易的

　　B、按照事先訂立的書面會同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的

　　C、利用私下合理支付價款交易得來的上市公司信息進行證券交易

　　D、交易具有其他正當理由或者正當信息來源的

　　3、下列關于投資者委托買賣股票的程序，表述正確的有（ ）。

　　A、投資者委托買賣股票，須事先在證券商或證券交易所指定的銀行開立資金專戶，投資者存入資金專戶中的資金利息，由開戶證券商或銀行轉入專戶

　　B、投資者辦理委托買入股票時，須將委托買入所需的款項全額交付給證券商，除非該其委托的證券公司就其買賣的股票提供融資融券服務

　　C、投資者辦理名冊登記后，可向證券商辦理委托股票買賣。投資者的委托有效期一般為當日有效

　　D、未成年人未經法定監護人的代理或允許，不得辦理股票買賣的名冊登記和開戶

　　4、甲上市公司專門從事食品生產經營，2012年，乙公司對甲公司進行資產重組，按照約定，乙公司將其下屬的專門用于生產薯片的先進生產廠房和配套生產線的經營實體出售給甲公司，雙方擬訂的成交金額為2億元，甲公司以股權支付并導致控制權轉移，已知甲公司2011年度經審計的合并財務會計報告期末資產總額為1.3億元，關于該重大資產重組的情況，應當符合的條件有（ ）。

　　A、不會導致甲公司不符合股票上市條件

　　B、購買的該經營實體持續經營時間應在1年以上

　　C、購買的該經營實體最近兩個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣2000萬元

　　D、不能存在損害甲公司股東合法權益的情形

　　5、甲公司為在深圳證券交易所中小板上市的公司，股本總額為5億元，其主要經營醫藥制品的銷售和服務，2012年開始實行垂直一體化的戰略，欲并購多家非關聯藥品生產企業以促進本產業的整合，本次并購采用發行股份的方式進行，發行后股本總額擬訂為5.1億元，關于該情況，下列說法正確的有（ ）。

　　A、甲公司本次購買資產的交易金額應不低于1億元人民幣

　　B、甲公司發行股票的價格不低于本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

　　C、甲公司本次購買資產的交易金額應不低于5000萬元人民幣

　　D、甲公司本次發行股份購買資產沒有交易金額的限制

　　6、上市公司的股東、實際控制人發生一定事件時，應當主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務，該事件包括（ ）

　　A、持有公司5%以上股份的股東其持有的股份發生重大變化

　　B、實際控制人控制公司的情況發生較大變化

　　C、法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份，任何一個股東所持公司5%以上股份被質押

　　D、擬對上市公司進行重大資產重組

　　7、甲股份有限公司于2011年5月成立，股本總額為1000萬元，發起人股東人數為20人，2012年6月，甲股份有限公司準備增加注冊資本發行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司應當依法向證監會申請核準成為非上市公眾公司的是（ ）。

　　A、采用向特定對象發行股票的方式，特定對象主要為本行業的自然人投資者，人數為185人

　　B、采用公開方式向社會公眾公開轉讓

　　C、采用向特定對象發行股票的方式，特定對象主要是國內本行業的3家戰略投資者

　　D、發行的股份向原有股東配售

　　8、上市公司公開發行可轉換公司債券應當約定保護債券持有人利益的辦法，以及債券持有人會議的權利、程序和決議生效條件。下列選項中，屬于應當召開債券持有人會議的事項有（ ）。

　　A、擬變更募集說明書的約定

　　B、發行人不能按期支付本息

　　C、發行人企業分立

　　D、保證人或者擔保物發生重大變化

　　9、根據《證券法》的規定，公司申請公司債券上市交易，應當符合的條件有（ ）。

　　A、公司債券的期限為1年以上

　　B、股份有限公司的凈資產不低于3000萬元

　　C、最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　D、公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元

　　10、某股份有限公司擬公開發行股票并上市，其披露的財務資料應當真實完整，不得存在的情形包括（ ）。

　　A、故意遺漏或虛構交易、事項或者其他重要信息

　　B、濫用會計政策或者會計估計

　　C、操縱、偽造編制財務報表所依據的會計記錄或者相關憑證

　　D、篡改編制財務報表所依據的會計記錄或者相關憑證

　　11、某股份有限公司擬在創業板首次公開發行股票并上市，該公司的董事、監事和高級管理人員不得存在下列情形（ ）。

　　A、被中國證監會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的

　　B、最近3年內受到中國證監會行政處罰

　　C、最近3年內受到證券交易所公開譴責

　　D、因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查，尚未有明確結論意見

　　12、某上市公司擬增發股票，則該上市公司的盈利能力應具有可持續性，也就是應該滿足以下條件（ ）。

　　A、最近3個會計年度連續盈利，扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以高者為計算依據

　　B、高級管理人員和核心技術人員穩定，最近6個月內未發生重大不利變化

　　C、現有主營業務或投資方向能夠可持續發展，經營模式和投資計劃穩健

　　D、公司重要資產、核心技術的取得合法，能夠持續使用，不存在重大不利變化

　　13、某上市公司擬增發股票，董事會應就上市公司申請增發股票作出決議，該決議應當包括下列事項（ ）。

　　A、本次增發股票發行的方案

　　B、募集資金用途

　　C、前次募集資金使用的報告

　　D、本次發行證券的種類和數量

　　14、上市公司非公開發行股票中，認購的股份自發行結束之日起36個月內不得轉讓的發行對象包括（ ）。

　　A、上市公司的控股股東

　　B、董事會擬引入的境內外戰略投資者

　　C、通過認購本次發行的股份取得上市公司實際控制權的投資者

　　D、上市公司的實際控制人或其控制的關聯人

　　15、某上市公司申請發行債券，應當先經公司董事會制定方案，由股東大會作出決議，決議事項有（ ）。

　　A、發行債券的數量

　　B、債券期限

　　C、決議的有效期

　　D、募集資金的用途

　　16、下列各項中，屬于公開發行證券的情形有（ ）。

　　A、向不特定對象發行證券

　　B、向累計超過50人的特定對象發行證券

　　C、向累計超過100人的特定對象發行證券

　　D、向累計超過200人的特定對象發行證券

　　17、通過證券交易所的交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%時，下列說法中錯誤的有（ ）。

　　A、應在事實發生之日起3日內編制權益變動報告書

　　B、應向證券登記結算機構報告

　　C、向證券交易所提交書面報告

　　D、在報告后的10日內，不得再次買賣上市公司的股票

　　18、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）欲收購乙上市公司（以下簡稱乙公司）。如果甲公司實施對乙公司的收購行為，下列各項中，與甲公司構成一致行動人的有（ ）。

　　A、甲公司的母公司

　　B、與甲公司同時受控于A公司的丙公司

　　C、持有甲公司35%的股份，且同時持有乙公司5%股份的丁某

　　D、甲公司的董事長張某的親姐姐，其持有乙公司1%的股份

　　19、根據《首發管理辦法》的規定，擬上市公司發行股票并上市的財務指標良好方可首次公開發行股票并上市。下列各項中，符合財務指標良好的是（ ）。

　　A、最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元

　　B、最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣3000萬元

　　C、發行前股本總額不少于人民幣3000萬元

　　D、最近一期期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20%

　　20、某能源股份有限公司擬首次發行股票并上市，其募集資金使用項目除用于主營業務外，不得用于（ ）。

　　A、購買國庫券

　　B、直接投資房地產公司

　　C、間接投資證券公司

　　D、委托理財

　　21、虛假陳述行為的損失認定中，虛假陳述行為導致證券被停止發行的，投資人實際損失包括（ ）。

　　A、全部交易的傭金

　　B、投資差額損失

　　C、投資差額損失的印花稅

　　D、投資人持股期間基于股東身份取得的收益可以沖減賠償金額

　　22、上市公司信息披露事務管理制度應當經公司董事會審議通過，報（ ）備案。

　　A、注冊地證監局

　　B、證券交易所

　　C、中國證監會

　　D、注冊地工商局

　　23、下列有關公司債券擔保的說法中，不符合證券法律制度規定的有（ ）。

　　A、為公司債券提供保證擔保的，應當為連帶責任保證

　　B、擔保的范圍僅僅包括本金

　　C、擔保財產的價值經有資格的資產評估機構評估不低于擔保金額

　　D、擔保的財產可以是已經被設定擔保的財產

　　24、上市公司發生下列情形時，屬于證券法律制度禁止其增發股票的有（ ）。

　　A、公司在3年前曾經公開發行過可轉換公司債券

　　B、公司現任監事在最近36個月內曾經受到過中國證監會的行政處罰

　　C、公司在前年曾經嚴重虧損

　　D、公司現任董事因涉嫌違法已被中國證監會立案調查

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