為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，掌握相應(yīng)知識點(diǎn)，正保會計網(wǎng)校精選了注冊會計師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　１、單選題

　　當(dāng)投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或減少5%時，應(yīng)予以公告和進(jìn)行書面報告。在報告期內(nèi)和作出報告、公告后一定期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司股票。該期限是（　）。

　　A、2日

　　B、3日

　　C、5日

　　D、7日

　　【正確答案】A

　　【答案解析】投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)予以公告和作出書面報告。在報告期內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

　　2、單選題

　　上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，短線交易所得收益，應(yīng)當(dāng)由董事會收回。公司董事會不按照規(guī)定執(zhí)行的，其他股東有權(quán)要求董事會在一定期限內(nèi)執(zhí)行。該一定期限是（　）。

　　A、20日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】公司董事會應(yīng)當(dāng)收回短線交易所得收益，公司董事會不按照規(guī)定執(zhí)行的，其他股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。

　　3、單選題

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，關(guān)于短線交易的下列表述中，不正確的是（　）。

　　A、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有

　　B、公司董事會應(yīng)當(dāng)收回短線交易所得收益，公司董事會不按照規(guī)定執(zhí)行的，其他股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行

　　C、證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票也受六個月時間限制

　　D、“買入后6個月內(nèi)賣出”是指最后一筆買入時點(diǎn)起算6個月內(nèi)賣出的：“賣出后6個月內(nèi)又買入”是指最后一筆賣出時點(diǎn)起算6個月內(nèi)又買入的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。

　　4、單選題

　　關(guān)于內(nèi)幕交易行為，下列表述不正確的是（　）。

　　A、內(nèi)幕交易只能發(fā)生在內(nèi)幕信息產(chǎn)生至公開之間的這段時間內(nèi)，這段時間被稱為“內(nèi)幕信息的敏感期”

　　B、內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，不屬內(nèi)幕交易行為

　　C、在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，內(nèi)幕信息的知情人員和非法獲取內(nèi)幕信息的人，不得買賣該公司的證券

　　D、在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)，內(nèi)幕信息的知情人員和非法獲取內(nèi)幕信息的人，不得泄露、或者建議他人買賣該證券

　　【正確答案】B

　　【答案解析】內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。

　　5、單選題

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列事項中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是（　）。

　　A、增加注冊資本的計劃

　　B、股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　C、財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動

　　D、監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公司的董事、1/3以上監(jiān)事或經(jīng)理發(fā)生變動，是內(nèi)幕信息。財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動，不是內(nèi)幕信息。

　　6、單選題

　　發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量發(fā)行完畢的期限是（　）。

　　A、12個月內(nèi)

　　B、18個月內(nèi)

　　C、24個月內(nèi)

　　D、36個月內(nèi)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。

　　7、單選題

　　某公司2012年2月曾公開發(fā)行2億元的公司債券，該公司2013年9月申請再次公開發(fā)行1億元的公司債券。下列情形中，構(gòu)成本次發(fā)行障礙的是（　）。

　　A、2012年發(fā)行的公司債券尚未發(fā)行完畢

　　B、2012年發(fā)行的公司債券所募集的資金未產(chǎn)生預(yù)期效益

　　C、本次擬發(fā)行的公司債券距上次發(fā)行不足2年

　　D、發(fā)行人有巨額債務(wù)，剛剛清償完畢

　　【正確答案】A

　　【答案解析】有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：（1）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；（2）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；（3）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。

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