省注冊會計師協會關于開展2012年度
注冊會計師任職資格檢查及會計師事務所綜合評價的通知
黑會協[2012]2號

各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部令第25號）和《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）及《中國注冊會計師協會關于開展2011年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2011]124號）等相關規定，黑龍江省注冊會計師協會決定2012年1月10日至4月30日期間（節假日除外）開展2012年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“任職資格檢查”）工作。現將有關事項通知如下：

　　一、2011年度注冊會計師任職資格檢查工作

　　（一）任職資格檢查的范圍及基準日

　　凡在2011年12月31日前批準注冊的，在我省依法設立的會計師事務所（含分所，下同）執業的注冊會計師，均應參加任職資格檢查。

　　任職資格檢查的時間范圍為2011年1月1日——12月31日，基準日為2011年12月31日。

　　（二）任職資格檢查內容

　　1.是否具有完全民事行為能力；

　　2.是否專職在會計師事務所執業；

　　3.是否在2家及2家以上會計師事務所出資；

　　4.是否停止執行注冊會計師業務滿12個月；

　　5.是否受到刑事處罰、行政處罰、行業懲戒及撤職以上的處分；

　　6.是否按規定參加和接受繼續教育培訓；

　　7.是否按時足額交納會費；

　　8.是否按規定辦理轉所、基本信息變更備案等手續；

　　9.是否按規定完成業務報備；

　　10.是否履行了《中國注冊會計師協會章程》和《黑龍江省注冊會計師協會章程》規定的義務；

　　11.中國注冊會計師協會和省注冊會計師協會規定的其他內容。

　　（三）應提交的材料

　　1.會計師事務所應提交的材料：

　　（1）會計師事務所（分所）基本情況表（附表1）；

　　（2）2012年度注冊會計師任職資格檢查匯總表（附表2）；

　　（3）事務所繳納的2012年度團體會費及個人會費收據原件及復印件；

　　（4）事務所營業執照復印件和執業證書的原件及復印件；

　　（5）需要說明事項的報告。

　　2.注冊會計師應提交的材料：

　　（1）注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附表3）；

　　（2）《注冊會計師證書》原件及復印件；

　　（3）居民身份證原件及復印件；

　　（4）事務所為其繳納的社會保險參保證明的原件及復印件或退休證明的原件及復印件；

　　（5）注冊會計師《繼續教育培訓證》原件及復印件。

　　（四）暫緩任職資格檢查：

　　凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩進行任職資格檢查：

　　1.所在會計師事務所未連續達到辦所條件的；

　　2.檢查期間未辦理完畢轉所手續的；

　　3.檢查期間已離開執業所在會計師事務所的；

　　4.在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，未辦理完畢其原執業所在會計師事務所的出資轉讓或退伙手續的；

　　5.本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　6.所在會計師事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　7.未及時、足額繳納會費的；

　　8.不按規定辦理離所備案手續的；

　　9.不履行會員義務且情節嚴重的；

　　10.未按時在網上進行業務報備的；

　　11.未報送任職資格檢查材料或報送材料不全的；

　　其他不符合規定，需暫緩通過的情形。

　　（五）不予通過任職資格檢查：

　　凡具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過任職資格檢查：

　　1.在規定期限內未按要求參加檢查的；

　　2.未在會計師事務所專職執業的；

　　3.在2家或2家以上會計師事務所出資擔任股東或合伙人，且不辦理其原執業所在會計師事務所的出資轉讓或退伙手續的；

　　4.自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

　　5.未按規定完成繼續教育培訓學時的；

　　6.不具備完全民事行為能力的；

　　7.依法被撤銷注冊、受刑事處罰或因被吊銷注冊會計師證書的；

　　8.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　9.拒不交納會費的；

　　10.未履行《中國注冊會計師協會章程》規定的義務的，不適合擔任注冊會計師的其他情形。

　　（六）檢查工作方式、程序與進度安排

　　1.工作方式：

　　按照中注協“重點關注舉報情況、注冊會計師年齡、繼續教育、懲戒情況、異地注冊等情況，重點檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等。對掛名兼職的，一經查實，嚴肅處理。”的要求，進行我省2012年度任職資格檢查，采取事務所報送材料和省、市（地）注協實地檢查相結合的方式進行。

　　2012年1月10日至3月25日，各事務所根據《注冊會計師任職資格辦法》和本通知要求進行認真填報檢查材料，準備相關資料并按順序裝訂成冊。注冊地在哈爾濱市（含所屬市縣）的會計師事務所任職資格檢查材料報省注協注冊部；注冊地在其他市（地）的會計師事務所可將任職資格檢查材料報當地注冊會計師協會或省注協注冊部。

　　2.工作程序和進度安排：

　　（1）2012年1月10日至3月25日，注冊地在哈爾濱市（含所屬市縣）的會計師事務所主任會計師或分所負責人到省注協注冊部進行任職資格檢查。為保證檢查秩序和工作進度，在2012年度任職資格檢查中采取預約登記的辦法，注冊地在哈市的事務所可事先通過電話或QQ預約檢查時間，每天安排檢查6—8家事務所，屆時，事務所可按照約定時間到省注協注冊部進行檢查；在約定時間未能及時參加檢查的事務所，需重新進行預約。

　　預約電話：53676973、53658583—7302；

　　QQ群號：110191470省注協工作群（哈市）

　　聯系人：王喆祥 楊澤秋

　　檢查地點：哈爾濱市南崗區民益街80號，省財政廳3號樓302房間，省注協注冊部

　　（2）注冊地在大慶、齊齊哈爾、綏化、黑河、大興安嶺等市（地）的會計師事務所在3月10日前將任職資格檢查材料報當地注冊會計師協會進行初審。各市（地）注協在將本地區事務所的檢查材料收集齊并初審合格后報省注協注冊部統一進行任職資格檢查。如有特殊情況，事務所可申請直接到省注協進行任職資格檢查。

　　（3）注冊地在牡丹江、佳木斯、伊春、鶴崗、雙鴨山、七臺河、雞西等市（地）的會計師事務所在3月10日前將任職資格檢查材料報當地注冊會計師協會進行初審。省注協將于2012年4月1日——25日到上述市（地）進行實地檢查，并選取一定數量的事務所進行現場檢查；其他事務所的全部股東（合伙人）到指定地點接受任職資格檢查。各市（地）的具體檢查時間、地點及進行現場檢查事務所的名單另行通知。

　　3.截止日期：

　　哈爾濱市（含所屬市縣）和大慶、齊齊哈爾、綏化、黑河、大興安嶺等市（地）的注冊會計師2012年度任職資格檢查的截止日期為2012年3月25日；牡丹江、佳木斯、伊春、鶴崗、雙鴨山、七臺河、雞西等市（地）的注冊會計師2011年度任職資格檢查的截止日期為2012年4月25日。

　　在上述期限內對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，我會將在行業內進行通報批評并予以公開譴責。在通報之日起15個工作日內仍未參加檢查的注冊會計師的2012年度任職資格檢查將不予通過。

　　（七）任職資格檢查工作要求

　　1.各事務所應當認真組織、落實本所的任職資格檢查工作，確保上報材料的真實性和完整性。

　　2.注冊會計師任職資格檢查材料原則上由各市（進行實地檢查的市地除外）注協審查后，統一報省注協。注冊地在哈爾濱市的事務所注冊會計師任職資格檢查材料直接上報省注協。

　　3.已從原事務所轉出、擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的注冊會計師任職資格檢查材料上報的截止時間為2012年3月25日。

　　4.各事務所上報注冊會計師任職資格檢查材料的同時，可登陸財政會計行業管理網以及注冊會計師行業管理信息系統核對注冊會計師的相關信息，對于有變動的請以書面材料形式報送至省注協注冊部。

　　（八）公示、公告

　　2012年度注冊會計師任職資格檢查結束后，省注協將用如下方式進行公示、公告：

　　1.以文件形式將要公告的年檢結果向各會計師事務所公示。

　　2.在省注冊會計師協會的網站（www.hljicpa.org.cn）上公示檢查結果，公示期限為10天，各會計師事務所應將公示情況及時告知從業人員；在公示期間如有投訴、舉報的，經協會核實后按相關規定處理。

　　公示期滿后，將2012年任職資格檢查結果在省注冊會計師協會的網站及《黑龍江注冊會計師》雜志上進行公告。

　　（九）對注冊會計師任職資格情況的實地檢查。

　　1.按照中注協《關于規范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》（會協[2011]122號）“各地方注協應當將出具證明工作與注冊會計師任職資格檢查工作結合起來。對現有合伙人或股東的執業情況定期檢查；對新設立事務所的合伙人或股東的執業情況，在當年的任職資格檢查中全部實地檢查。”的要求，2012年省注協注冊部擬對各會計師事務所股東（合伙人）的執業情況分批進行實地檢查；對2011年新設立事務所的合伙人或股東的執業情況全部實地檢查。

　　2.按照中注協會協［2011］124號文件要求，對各會計師事務所注冊會計師（股東、合伙人除外）的任職資格情況進行實地檢查。

　　上述檢查具體時間、方式和檢查范圍另行通知。

　　（十）其他相關事項

　　1.任職資格檢查不予通過的注冊會計師，不得繼續執行注冊會計師的法定業務，協會將撤銷或注銷其注冊；符合轉為非執業會員的，按《中國注冊會計師協會非執業會員管理暫行辦法》辦理。

　　2.檢查暫緩通過的注冊會計師，責令其整改、補正，整改、補正的期限不超過30個工作日；整改、補正期滿后，注冊會計師本人應提出書面申請，其所在會計師事務所簽署意見并負責報送協會。經檢查驗收后符合規定的，檢查予以通過，再另行公告；經檢查驗收后仍不符合規定的，即按檢查不予通過的情形辦理。

　　檢查暫緩通過的注冊會計師，從公告發布之日起至檢查通過之日期間，不得執行注冊會計師的法定業務。

　　3.檢查期間暫停辦理注冊會計師的轉所、轉會手續。

　　4.所有附表可到黑龍江省注冊會計師協會網站：（www.hljicpa.org.cn）下載。

　　二、事務所綜合評價工作

　　按照《黑龍江省會計師事務所綜合評價辦法（試行）》（黑會協[2011]63號）文件要求開展2012年度黑龍江省會計師事務所綜合評價工作。具體要求如下：

　　（一）開展時間：

　　在注冊會計師任職資格檢查工作結束后一個月之內進行，具體時間為2012年4月26日至5月26日。

　　（二）評價要求：

　　1.評價對象：省注協將對評價年度1月1日至12月31日注冊地在黑龍江省的事務所（包括總所在外省、市的黑龍江分所）進行綜合評價；在省內各地設有分所的事務所，以總所為單位進行綜合評價，各分所指標合并計算。

　　事務所在評價年度12月31日前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務所參加綜合評價。合并、分立的事務所應提交工商管理部門變更登記手續的證明、相關決議、協議等證明材料。

　　2.經批準設立的事務所，具有下列情形之一者，取消參加綜合評價資格：

　　（1）未持續達到規定的設立條件；

　　（2）未按時參加任職資格檢查或檢查未通過；

　　（3）未按時履行會員義務，未足額繳納團體及個人會費；

　　（4）上報信息失實；

　　（5）因故終止；

　　（6）未及時按財政廳注管處要求進行業務報備；

　　（7）省注協認定不能參加綜合評價的其他情形。

　　（三）報送材料：

　　1.符合規定的事務所，填寫《2012年黑龍江省會計師事務所綜合評價基本信息表》（附表4）和《黑龍江省會計師事務所注冊會計師情況匯總表》（附表5），并簽字、蓋章后上報省注協，同時報送電子版。隨同報送如下材料：

　　（1）其他事務所出具的財務報表審計報告；

　　（2）由相關部門出具的事務所為所有注冊會計師繳納的社會保險險繳費證明，退休人員提交退休證明；

　　（3）事務所所有注冊會計師的注冊會計師證書復印件；

　　（4）事務所所有注冊會計師的培訓證書復印件；

　　（5）省注協要求的其他證明材料。

　　2.事務所及注冊會計師應對所上報的財務信息、注冊會計師任職資格檢查及業務報備的數據和資料的真實性負責，確保上報數據、資料的真實可靠。如發現數據弄虛作假，嚴重失實，則取消該事務所當年及下一年度綜合評價資格，并予以通報批評。

　　（四）評價指標及分值：

　　1.評價指標：事務所綜合評價指標包括：業務收入指標、注冊會計師人數指標、綜合評價質量指標、事務所業務報備情況和扣分指標等五項。

　　（1）業務收入指標：是指事務所在財務管理系統上報的，經過審計的上一年度會計報表數據中的業務收入。（50分）

　　（2）注冊會計師人數：是指截至2011年12月31日，事務所在注冊會計師協會信息管理系統中登記的注冊會計師人數。（10分）

　　（3）綜合評價質量指標：是指會計師事務所創先爭優綜合評價指標體系事務所評價表中除了業務收入指標、注冊會計師人數指標、處罰和懲戒指標以外的指標。（30分）

　　（4）事務所業務報備情況：是指事務所是否按規定及時、完整、準確地在財政會計行業信息管理系統中對2011年的業務情況進行報備。（10分）

　　（5）扣分指標：是指上一年度，事務所及其注冊會計師在執業中受到刑事處罰、行政處罰和行業懲戒的情況；事務所和注冊會計師未繳納團體及個人會費、未通過任職資格檢查等情況。

　　2.計算公式：事務所綜合得分的計算公式如下：

　　綜合評價得分=業務收入指標得分 +注冊會計師人數得分+綜合評價質量指標得分+業務報備情況得分–扣分指標得分。其中：

　　（1）事務所業務收入得分=（事務所業務收入/業務收入前40家候選事務所[①]收入平均值）×50

　　（2）注冊會計師人數得分=（事務所注冊會計師人數/前40家候選事務所注師人數平均值）×10

　　（3）綜合評價質量指標得分=(事務所創先爭優綜合評價中該事務所綜合評價質量指標得分之和／前40家候選事務所綜合評價質量指標得分之和的平均值）×30

　　（4）事務所業務報備情況得分=（事務所上一年已進行網上報備業務數/事務所上一年所有報告數）×10

　　（5）扣分指標得分：

　　①未按時完成任職資格檢查的注冊會計師人數得分=事務所未完成評價年度任職資格檢查的注冊會計師人數×-1。

　　②事務所和注冊會計師的處罰、懲戒應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業懲戒的次數（人數）×相關分值]

　　此項指標按照下列不同處罰和懲戒種類減分：

　　事務所受到暫停業務處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責的，一次減3分；受到通報批評的，一次減2分；受到訓誡的，一次減1分。

　　注冊會計師受到吊銷注冊會計師證書、撤銷會員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業懲戒的應減分值，分別按照事務所受到相應行政處罰和行業懲戒應減分值的50%計算；受到刑事處罰的，按照對事務所的最高處罰減分。

　　（五）排名及公示、公告

　　1.省注協將在每年注冊會計師任職資格檢查工作結束后對各事務所的各項得分進行計算，并按照分數由高到低對前40家事務所進行預排名。

　　2.省注協將組織人員對預排名的前40家事務所上報的材料進行實地核查，按照核查結果確定綜合評價排名前30家的事務所,無故不接受核查的事務所取消排名資格。

　　3.省注協將對綜合評價排名前30家事務所的得分情況和相關信息在省注協網站上予以公示，公示期為七個工作日，對排名結果有異議的在此期間可向省注協實名舉報并提交相關證據及理由。

　　4.公示期結束后，對沒有異議的綜合評價排名前30家事務所信息在省注協網站、《黑龍江注冊會計師》雜志以及相關報刊、網站上向社會公布，并將排名結果以正式文件形式下發給相關事務所并抄送各有關部門。

　　對于在公布前終止的事務所的信息，不予公布。

　　附表：

　　1.會計師事務所（分所）基本情況表

　　2.2012年度注冊會計師任職資格檢查匯總表

　　3.2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4.2012年黑龍江省會計師事務所綜合評價基本息表

　　5.黑龍江省會計師事務所綜合評價注冊會計師況匯總表

二〇一二年一月五日