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2013年會計職稱考試《中級財務管理》第五章強化知識點匯總
編者按：為了方便2013年中級會計職稱考生的進一步鞏固學習，特將《中級財務管理》“第五章營運資金管理”知識點匯總如下，希望可以對大家的復習有所幫助，預祝考生朋友們夢想成真！
中級會計職稱考試《中級財務管理》第五章 | |
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【本章小結】
1、營運資金管理概述【營運資金含義、管理原則4和管理戰略（投資戰略2＋籌資戰略3）】
營運資金＝流動資產－流動負債
營運資金的管理原則：保證合理的資金需求、提高資金使用效率、節約資金使用成本、保持足夠的短期償債能力
流動資產的投資戰略：緊縮的流動資產投資戰略、寬松的流動資產投資戰略
流動資產的融資戰略：期限匹配融資戰略、保守融資戰略、激進融資戰略
2、現金的管理【現金持有動機3＋1、存貨模型（成本3＋1）、隨機模型（L、Z、R、H）】
現金持有動機：交易性需求、預防性需求、投機性需求
成本模型：機會成本、管理成本、短缺成本
隨機模型：確定最低控制線：短缺現金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉所需資金、銀行要求的補償性余額
3、應收賬款管理【信用決策步驟：3步，第二步中機會成本和現金折扣成本是關鍵】
4、存貨的管理【存貨成本3、經濟批量基本模型、訂貨點、保險儲備、ABC法】
存貨成本包括取得成本、儲存成本和缺貨成本
EOQ=（2KD/Kc）1/2
保險儲備下的再訂貨點=預計交貨期內的需求+保險儲備
5、流動負債的管理【信用條件及成本4、放棄現金折扣成本】
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