新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱《財務管理》強化提高：現金的管理
會計職稱考試《中級財務管理》第五章 營運資金管理
知識點二：現金的管理
一、現金管理概述
1.現金含義及構成
現金有廣義、狹義之分。廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金僅指庫存現金。這里所講的現金是指廣義的現金。
2.現金管理的目標、動機
（1）現金管理目標
在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時，降低企業閑置的現金數量，提高資金的使用效率。
?。?）持有現金的動機
二、目標現金余額（最佳現金持有量）的確定
3.成本模型
（3）含義
根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法
（4）現金持有成本
?。?）決策模型
最佳現金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
由于管理成本與決策無關，所以最佳現金持有量是使得:
決策相關成本＝機會成本＋短缺成本
?。?）決策步驟
?、贀煌F金持有量測算并確定有關成本數值；
②按不同現金持有量及其有關成本資料編制最佳現金持有量測算表；
③在測算表中找出總成本最低時的現金持有量，即最佳現金持有量。
?。?）模型的改進【考慮轉換成本】
4.隨機模型【又叫米勒－奧爾模型】
?。?）適用對象：現金流入、流出不穩定情況下確定現金最優持有量。
三、現金管理模式
5.收支兩條線的管理模式
6.集團企業資金集中管理模式
四、現金收支管理
1.現金周轉期
現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段
2.收款管理
3.付款管理
現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號