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遞延所得稅計算公式是什么
遞延所得稅計算公式解析
遞延所得稅是企業會計處理中一個重要的概念，它涉及到企業所得稅的確認、計量和報告。遞延所得稅的計算基于資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異，即暫時性差異。當企業資產的賬面價值小于其計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；反之，則會產生應納稅暫時性差異。遞延所得稅資產或負債的計算公式為：遞延所得稅資產或負債 = 暫時性差異 × 所得稅稅率。這一公式反映了企業未來期間因暫時性差異轉回而需要支付或能夠抵扣的所得稅金額。
具體來說，企業需要根據當前適用的所得稅稅率來計算遞延所得稅。例如，如果一項固定資產的賬面價值為100萬元，而其計稅基礎為120萬元，那么這20萬元的差額就構成了可抵扣暫時性差異。假設所得稅稅率為25%，那么遞延所得稅資產的計算公式為20萬元 × 25% = 5萬元。這意味著企業在未來期間可以抵扣5萬元的所得稅。同樣地，如果固定資產的賬面價值高于其計稅基礎，那么產生的應納稅暫時性差異將導致遞延所得稅負債的確認。
常見問題
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債有什么區別?答：遞延所得稅資產反映的是企業未來可以用來抵減所得稅的金額，而遞延所得稅負債則表示企業未來需要支付的額外所得稅。
如何判斷一項差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異?答：主要看資產或負債的賬面價值與計稅基礎之間的關系。如果賬面價值小于計稅基礎，則為可抵扣暫時性差異；反之，則為應納稅暫時性差異。
遞延所得稅的計算是否需要考慮未來的稅率變化?答：遞延所得稅的計算應基于未來轉回時的預計稅率，因此需要考慮未來稅率的變化情況。
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