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企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計(jì)算?

來源: 河南省稅務(wù)局 編輯:張美好 2020/10/27 17:34:45  字體:

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【問題】

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計(jì)算?

【答案】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》部分表單樣式及填報(bào)說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第41號)附件1:A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明:

3.“103資產(chǎn)總額”:納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)人數(shù)”:納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值,單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和,依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”。

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