現(xiàn)金突然短款1000元，如何做賬？如何稅前扣除？看看4筆會計(jì)分錄！

來源: 郝老師說會計(jì) 編輯：張美好 2019/10/12 16:44:37　　字體：大小

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經(jīng)常遇到財(cái)務(wù)人員詢問，公司現(xiàn)金突然短款1000元，如何做賬？能否在企業(yè)所得稅前扣除？看看下面4筆會計(jì)分錄，你就明白啦！

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分錄一

需及時向公司領(lǐng)導(dǎo)說明，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前，先掛賬處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1000

貸：庫存現(xiàn)金 1000

分錄二

若是原因?qū)儆诔黾{個人原因?qū)е碌亩炭睿瑒t應(yīng)由個人自負(fù)：

借：其他應(yīng)收款-出納 1000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1000

分錄三

從工資中扣回出納自負(fù)的短款：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 1000

貸：其他應(yīng)收款-出納 1000

分錄四

若是短款的原因?qū)儆诜钦Ｔ蛟斐傻模甾k公室被盜等，應(yīng)該計(jì)入“營業(yè)外支出”處理：

借：營業(yè)外支出-非常支出 1000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1000

現(xiàn)金少了如何稅前扣除？

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定：現(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)并稅前扣除：

（一）現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；

（二）現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

（三）對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；

（四）涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料；

（五）金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。

2、國家稅務(wù)總局公告2018年第15號國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定：

2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090），不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

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