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情景案例
分析:按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)政策第五條規定自2019年4月1日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中一次性抵扣,結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。
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該企業2019年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報如下所示:
注:為方便舉例說明,在填寫案例中只截取了申報表的部分欄次(下同),填寫的數據可能存在不完整的情況。
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該企業2019年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》填報如下所示:
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