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稅務總局公告中“首次取得工資、薪金所得的居民個人”如何理解？
第一題
個人因著作權和肖像權被侵權而取得的補償需要交個人所得稅嗎？分別按照什么稅目交稅？
答：如果是因該個人的作品以圖書報刊等形式出版發表，侵犯了著作權，取得的補償按照稿酬所得扣繳，除此之外的侵犯著作權的情形按照特許權使用費所得扣繳。
根據《國家稅務總局關于印發<廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發〔1996〕148號）規定，在廣告設計、制作、發布過程中，因提供名義、形象而取得的所得應按勞務報酬所得項目計算納稅。因此，相關補償也應按照勞務報酬所得交稅。此外，使用個人名義、形象用于其他行為的，應按特許權使用費所得項目計稅。造成的侵犯肖像權，相關補償應按特許權使用費所得交稅。
第二題
父母是公司股東，把股權送給孩子要交個稅嗎?
答：《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十三條，符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
父母的股權無償贈與孩子，不用繳納個稅。
第三題
國家稅務總局公告2020年第13號中“首次取得工資、薪金所得的居民個人”如何理解？
答：本公告所稱首次取得工資、薪金所得的居民個人，是指自納稅年度首月起至新入職時，沒有取得過工資、薪金所得或者連續性勞務報酬所得的居民個人。在入職新單位前取得過工資、薪金所得或者按照累計預扣法預扣預繳過連續性勞務報酬所得個人所得稅的納稅人不包括在內。
第四題
我取得的哪些所得屬于來源于中國境外的所得？
答：根據《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第3號）規定，“一、下列所得，為來源于中國境外的所得：
（一）因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務取得的所得；
（二）中國境外企業以及其他組織支付且負擔的稿酬所得；
（三）許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得；
（四）在中國境外從事生產、經營活動而取得的與生產、經營活動相關的所得；
（五）從中國境外企業、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得；
（六）將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得；
（七）轉讓中國境外的不動產、轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產（以下稱權益性資產）或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得。但轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的權益性資產，該權益性資產被轉讓前三年（連續36個公歷月份）內的任一時間，被投資企業或其他組織的資產公允價值50%以上直接或間接來自位于中國境內的不動產的，取得的所得為來源于中國境內的所得；
（八）中國境外企業、其他組織以及非居民個人支付且負擔的偶然所得；
（九）財政部、稅務總局另有規定的，按照相關規定執行。
……
十四、本公告適用于2019年度及以后年度稅收處理事宜。以前年度尚未抵免完畢的稅額，可按本公告第六條規定處理。”
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