新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
互聯(lián)網(wǎng)電商免費(fèi)試用、投資福利方面視同銷售怎么做賬？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函828號(hào)）規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：
a）用于市場(chǎng)推廣或銷售；
b）用于交際應(yīng)酬；
c）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；
d）用于股息分配；
e）用于對(duì)外捐贈(zèng)；
f）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
1.1免費(fèi)試用視同銷售申報(bào)處理實(shí)例
電商經(jīng)常發(fā)生免費(fèi)試用，其實(shí)質(zhì)就是捐贈(zèng)
例如：某電商企業(yè)2019年5月通過(guò)平臺(tái)將自營(yíng)產(chǎn)品客戶試用，該產(chǎn)品成本為5萬(wàn)元，零售價(jià)為6萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%.
借：營(yíng)業(yè)外支出 56500
貸：庫(kù)存商品 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6500
不考慮捐贈(zèng)支出的所得稅扣除，僅就捐贈(zèng)視同銷售方面所得稅匯算時(shí)的納稅調(diào)整：
由于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售行為，該電商企業(yè)應(yīng)該在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)捐贈(zèng)產(chǎn)品視同銷售的6萬(wàn)元售價(jià)和5萬(wàn)元試用產(chǎn)品成本的差額作納稅調(diào)增1萬(wàn)元。
1.2投資、福利方面視同銷售申報(bào)處理實(shí)例
投資、福利方面的視同銷售實(shí)例
某互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)（一般納稅人，適用稅率13%）將外購(gòu)禮品100元發(fā)放給職工做福利
借：應(yīng)付職工薪酬 113
貸：庫(kù)存商品 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13
將購(gòu)買的貨物100000元作為對(duì)客戶單位的投資
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 113000
貸：庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出——《互聯(lián)網(wǎng)電商企業(yè)賬務(wù)處理及稅務(wù)實(shí)操專題》，全盤講解業(yè)務(wù)模式、賬務(wù)處理、納稅申報(bào)、匯算清繳、跨境電商、office技巧，五大專題、六大板塊、35講，助您成為互聯(lián)網(wǎng)電商財(cái)務(wù)大牛！點(diǎn)擊詳情，快速進(jìn)入>>
上一篇：初級(jí)會(huì)計(jì)上崗常用做賬方法與納稅籌劃技巧~
下一篇：商業(yè)會(huì)計(jì)、建筑會(huì)計(jì)與工業(yè)會(huì)計(jì)有何區(qū)別？
學(xué)員討論（0）
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)