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想問一下大家有沒有過這樣的一個疑問,工資為什么通過應付職工薪酬核算?帶著疑問我們一起找一下答案,了解一下每月發工資時會計是怎么做賬的?
為何工資要通過應付職工薪酬核算?
按會計準則和會計制度規定應該通過“應付職工薪酬"科目核算,因為通過這個科目能夠匯總反應職工薪酬的和數,便于按此和數提取職工教育經費、工會經費,核查以工資為基數提取的五險和住房公積金等
一表看懂工資怎么發?
計提工資
借:管理費用(這個是用于部門內容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)
貸:應付職工薪酬——工資
計提社保(企業部分,即企業自己承擔的部分)
借:管理費用(同上)
貸:應付職工薪酬——社保
計提公積金(企業部分,即企業自己承擔的部分)
借:管理費用(同上)
貸:應付職工薪酬——公積金
發放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)
其他應付款——公積金(注意這時候就是員工個人部分的公積金了)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
在指定現金流的時候,應交個人所得稅部分應填列為“支付給職工以及為職工支付的現金”
上交社保時
借:應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應付款——社保(個人部分)
貸:庫存現金或者銀行存款
上交公積金時
借:應付職工薪酬——公積金(企業部分)
其他應付款——公積金(個人部分)
貸:庫存現金或者銀行存款
上交個人所得稅時
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
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