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職工薪酬最全會計分錄,必須收藏!

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2020/06/30 14:09:23  字體:

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高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

付給職工的薪酬是每個會計必會的賬務處理,每個月都要給員工發工資,應付職工薪酬雖說是經常會涉及到的科目,但是還是有許多人分不清職工薪酬分錄怎么編制,今天我們就一起了解一下吧!

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一、發生薪酬時

計提

借:生產成本(生產人員)

勞務成本(勞務人員)

制造費用(車間管理人員)

管理費用(企業管理人員、食堂補貼)

銷售費用(銷售人員)

在建工程(工程人員)

研發支出(無形資產研發人員)

貸:應付職工薪酬—職工工資

—職工福利費

—非貨幣性福利

—社會保險費

—住房公積金

—工會經費和職工教育經費

—帶薪缺勤

—設定提存計劃

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

支付

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

二、貨幣性職工薪酬的賬務處理

(1)計提職工薪酬

借:生產成本/管理費用(根據企業各部門定)

貸:應付職工薪酬

(2)扣還各種款項

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費——應交個人所得稅

其他應收款

(3)實際發放

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

三、非貨幣性職工薪酬

(1)向職工發放自產產品

計提

借:生產成本/制造費用(根據企業各部門定)

貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利

支付

借:應付職工薪酬——非貨幣性福利

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

借:主營業務成本

貸:庫存商品

(2)外購產品發放給職工

外購時

借:庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款

借:生產成本/管理費用(根據企業各部門定)

貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利

支付時

借:應付職工薪酬——非貨幣性福利

貸:庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

四、計提工資大于實際發放工資

借:管理費用——工資紅字

貸:應付職工薪酬紅字

五、計提工資小于實發工資

借:管理費用——工資

貸:應付職工薪酬——工資

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