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房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳時(shí)需注意的事項(xiàng)！
匯算清繳對(duì)于會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的事情，更何況對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)的匯算清繳了，今天我們就一起來(lái)看一看房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳的范圍吧！
匯算清繳范圍
1、在年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)) 查賬征收納稅人
2、在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的查賬征收納稅人，無(wú)論是否在減免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)進(jìn)行所得稅匯算清繳
3、核定征收中定額征收企業(yè)所得稅納稅人，不進(jìn)行匯算清繳定率征收的應(yīng)匯算清繳。
(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)第3條)
匯算清繳應(yīng)報(bào)哪些資料?
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))
2、財(cái)務(wù)報(bào)表
3、計(jì)稅成本對(duì)象確定專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告(稅務(wù)總局公告2014年第35號(hào))
房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)就已完工產(chǎn)品成本對(duì)象確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法,及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況、開(kāi)發(fā)計(jì)劃等出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，在產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4、年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具完工產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額間差異調(diào)整情況報(bào)告
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)、備案事項(xiàng)確認(rèn)相關(guān)文書(shū)
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
納稅人的三項(xiàng)權(quán)利
1、延期電報(bào)條件：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的。
2、延期納稅條件：省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
納稅人因特殊困難，不能在匯算期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款的。
征管法細(xì)則第41條：納稅人有下列情形之一的，屬特殊困難:
(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響;
(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
3、申報(bào)錯(cuò)誤處理：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。
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