【會計人財智匯002期】實務專家張松講述申報表實操那些事兒

來源: 正保會計網校編輯： 2015/03/16 13:51:53　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

【會計人財智匯】第02期：

申報也不能任性！只因變化太大！

——新所得稅申報表你都能填對嗎？實務專家張松老師給你講講申報表實操那些事兒

訪談交流時間：即日起——3月31日

【前言】

發票，是稅務管理的龍頭，也是重要形式載體；關注稅收，一定程度上就是關注發票，發票風險，一定程度上就是稅收風險。管控發票風險，也就是管控稅收風險。

2015年3月1日，修改后的《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》開始施行了，由此可以看出國家對規范發票制度的目標和決心。同時，2015也是房地產業、建安業計劃營改增的一年，發票風險不控制，將直接影響企業稅負成本！基于這樣一個大環境，小編力約資深企業納稅風險控制專家董春輝老師為大家做在線訪談，與大家一起探討發票實務處理中應該注意的風險及規避辦法。

【老師檔案】

姓名或學員代碼	張松
論壇昵稱	天理
職務	立信中聯會計師事務所技術合伙人
現從事什么工作	財稅顧問、培訓
目前年薪（選填，可寫大致范圍）	白領水平
人生座右銘	活到老學到老
一句話描述職場經驗或心得	不斷適應歷練自己
對自己職業發展規劃	財稅咨詢、培訓、并購業務
所授課程	2014年度企業所得稅匯算清繳實操培訓第56期
網校帶給您哪些幫助	時間有限情況下快速學習
姓名或學員代碼	張松
論壇昵稱	天理
職務	立信中聯會計師事務所技術合伙人
現從事什么工作	財稅顧問、培訓
目前年薪（選填，可寫大致范圍）	白領水平
人生座右銘	活到老學到老
一句話描述職場經驗或心得	不斷適應歷練自己
對自己職業發展規劃	財稅咨詢、培訓、并購業務
所授課程	2014年度企業所得稅匯算清繳實操培訓第56期
網校帶給您哪些幫助	時間有限情況下快速學習

【自我介紹】

碩士研究生畢業、高級會計師、注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產評估師、北京市高級職稱評審委員、北京市評標專家庫評審委員、北京市注冊會計師協會師資專家庫成員、武漢大學稅法研究中心特聘講師，兼任多家企業、事務所財稅咨詢顧問，就財稅變化、企業并購技巧及實操、企業上市過程中應關注的問題等方面進行培訓與咨詢。曾在國內知名會計師事務所、四大事務所、某央企財務部門任職、現任立信中聯會計師事務所（擁有證券資格）技術合伙人。近年來在全國各類專業期刊上已發表多篇財稅方面的學術論文，其中有數篇分別發表在全國期刊《財會研究》、《財會月刊》、《財會學習》和《財會信報》等刊物和雜志上。張老師對財稅領域的最新政策法規十分熟悉并能在實際工作中加以靈活運用，對企業IPO等資本運作的流程和財稅政策上把握有很深的理解。

【最擅長的實操處理領域】

企業所得稅的會計處理、會計準則講解、最新財稅政策、法規等（偏投融資類和企業實務操作部分）

【會申報也不能任性！只因今年變化太大！——新所得稅申報表你都填對了嗎？】

2014年的所得稅匯算清繳工作已經開始了，今年與往年度相比無論在申報表的結構設計或者是稅收政策上看都是力度空前的，很多同學對新申報表有畏難情緒，以下通過3個小案例給大家做簡要分析。

[案例1]加速折舊政策一定要選擇享受嗎？

問題1、2014年64號文件固定資產加速折舊政策享受對企業就一定有利嗎？

例如：某企業新成立不久，且預計未來幾年一直處于虧損狀態，企業2014年購入研發用設備，是否選擇加速折舊政策？

答：不一定，如果該企業預計未來幾年始終虧損，則盡量在預計可以盈利的年度再享受固定資產加速折舊政策，因為企業所得稅中有彌補虧損最長不超過5年的限制性規定。如果企業一直虧損則可能效果適得其反。

[案例2]稅前扣除的稅會處理問題，你能做對嗎？

問題2、技術開發費的加計扣除形成的虧損的處理是否可以稅前扣除？

例如：某企業技術開發費符合國稅發2008年116號文件的規定，可以按照50％加計扣除，如果該企業當年度虧損，其加計扣除金額是否可以結轉以后年度彌補？

答：按照國稅函[2009]98號——八、關于技術開發費的加計扣除形成的虧損的處理：企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。