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房地產企業所得稅新政下,怎么賬務處理?

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2020/05/19 10:37:05  字體:

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房地產企業與一般的企業相比具有它的特殊性,一起看一下房產企業幾項企業所得稅的新政吧!

1.職工教育經費稅前列支標準上調:2.5%——8%

2.固定資產一次性稅前扣除標準上調: 5000元——500萬元

3.小型微利企業優惠限額提高: 50萬——100萬, 100萬——300萬

4.公益性捐贈支出準予結轉扣除:超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

5.稅前扣除憑證規定明確

6.雇主責任險和公眾責任險可以在企業所得稅稅前扣除。

7.資產損失資料不再報送8.取消優惠備案制度

修訂版企業所得稅年度申報表框架結構圖


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新版企業所得稅年度申報表調整情況

1

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按照會計準則相關規定,企業會計賬務處理:

1、A公司在年間共確認管理費用2325000元( 155x15*100) , 在授予日,不做賬務處理;

2、在等待期三年內,每年A公司的賬務處理如下:

借:管理費用     77500

貸:資本公積一其他資本公積     77500

3.職工行權時, A公司的賬務處理如下:

借:銀行存款     62000

資本公積一其他資本公積     232500

貸:股本      15500

資本公積——股本溢價    279000

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