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不要想當然！8種容易犯的錯誤印象！
8種最容易犯錯的情況，一起看下：
1、看見車票，就入“差旅費”
一說車票，大家馬上會想到“差旅費”。但是，并非所有的車票都入差旅費，根據業務的性質的不同，其入賬也不同：
1.公司籌辦過程，產生的車費：籌辦費；
2.企業職工出差產生的車費：差旅費；
3.為職工報銷探親、旅游等車費：福利費；
4.給客戶或受邀培訓專家報銷車票：業務招待費；
5.員工外出參加崗位培訓產生的車費：職工教育經費。
2、差旅費都計入“管理費用-差旅費”
1.計入“管理費用一差旅費
管理部門或后勤部門人員出差發生的費用。
2.計入“銷售費用一差旅費
銷售或營銷部門為銷售產品、市場推廣等發生的差旅費。
3.計入“業務招待費
企業為客戶承擔的差旅費。
4.計入“業務宣傳費”
員工為了宣傳產品發生的差旅費或為了推廣產品為消費者報銷的差旅費。
5.計入“董事會經費”
如:企業獨立董事為行使獨立董事職責而發生的差旅費。
6.計入“制造費用
如，制造型企業產品加工過程中，委派生產技術人員到受托方生產現場進行技術指導和現場質量控制。
3、餐費直接計入“業務招待費”
餐費也是我們日常賬務處理中最常見的費用。不同業務、不同場景發生的餐費，其入賬也是不同的：
1.計入“業務招待費”
企業為生產、經營業務合理需要而產生的就餐費。包括交際應酬、業務洽談、對外聯絡、公關、以及會議接待來賓等所花費的餐飲、食品、香煙、水等。
2.計入“差旅費
企業職工出差，會存在餐費補貼或餐飲費用報銷，對于職工出差期間發生的餐飲費應計入差旅費。（注意:出差期間宴請客戶的餐費應單獨列入“業務招待費。）
3.計入“籌辦費”
企業籌建期間產生的餐費。
4.計入“職工教育經費
企業本單位職工參加職工技術培訓、學習而發生的餐飲費用。
5.計入“工會經費
企業工會組織員工參加工會活動發生的餐費、食品、水等費用。
6.計入“會議費”
企業時常會邀請客戶、經銷商或組著單位員工召開各種會議，在會議過程中發生的餐飲費用。
7.計入“職工福利費”
企業員工聚餐、野外作業或者加班工作餐、公司員工餐廳提供的員工餐飲等。
8.計入“影視成本”
影視行業，攝制組拍攝期間的演職員的工作餐以及作為道具必須使用的就餐費用，計入成本。
4、辦公室桶裝水直接計入“職工福利費”
有些會計認為，公司買的大桶水就應該入“職工福利費”，其實這種想法是錯誤的。
購買的大桶水是在辦公期間使用，應計入“管理費用-辦公費”。
如果是分發給員工，讓員工拿回家用，那樣應該計入“職工福利費”。
5、打印機計入“管理費用還是固定資產”？
正確做法：應該是計入“固定資產”，次月計提折舊。匯算清繳時，會計與稅法之間的差異可以通過“遞延所得稅資產”、 “遞延所得稅負債”等科目調整。當然也可以不享受此優惠政策，匯算清繳時，也不用做科目調整。
6、“白條”不能報銷入賬和稅前扣除
根據國家稅務總局公告2018年第28號和財稅2016年36號文規定，對方為從事小額零星經營業務的個人，銷售額不超過500元，可以以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。
注意：收款憑證要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
7、記賬必須有原始憑證
有兩種記賬憑證可以不附原始憑證，一是更正錯誤的記賬憑證；二是結賬的憑證。除上述兩種情況外，所有的記賬憑證必須附原始憑證。
8、做賬只附一張發票
做賬只附一張發票的話，會存在風險。
一旦被稽查，稅局就有理由懷疑你虛列支出偷逃稅款，那時候還真是有嘴都說不清，所以，做賬不能只附一張發票，還要附一些證明業務發生的其他材料。
不光是為了規避稅務風險，還加強了對企業內部控制，例如：
(1)購進固定資產、原材料、辦公用品等，除了發票外，可以后附請購單、采購合同、入庫單等;
(2)差旅費：除了后附車票、住宿費等發票外，還需后附出差人員姓名、時間、地點、出差的目的、支付憑證等證明材料。
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