企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有哪些變化？

來(lái)源: 鄭州稅務(wù) 編輯：xiemengxue 2021/02/26 17:34:44　　字體：大小

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【問(wèn)題】

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂了，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）有哪些新變化？

【答案】

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）和《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）政策規(guī)定，新增第10行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”、第12行“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬(wàn)元以上設(shè)備一次性扣除”、第13行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”、第31行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷”、第32行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性攤銷”，適用于填報(bào)上述政策涉及的資產(chǎn)折舊、攤銷情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

需要提醒您的是：

1.第10行“ （三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”，適用于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)填報(bào)，填報(bào)新購(gòu)置（含自建）500 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第 8 行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。

2.第13行“（六）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新購(gòu)置（含自建）固定資產(chǎn)，按照規(guī)定采取一次性攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合“500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第 11 行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。