新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
銀行賬務管理及法人私戶交易有哪些風險?可疑交易要關注！
隨著現在資金收付的方式多樣化，很多企業在資金收付方面會發生各種各樣的風險，一不小心可能就會被稅局稽查，有一些老板為了方便利用自己的私人賬戶進行交易，這樣操作有什么風險呢？一起來了解一下！
一、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》相關規定
1.單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。
2.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
3.專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。
專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。該賬戶不得辦理現金收付業務。
4.臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：
（一）設立臨時機構。
（二）異地臨時經營活動。
（三）注冊驗資。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。
5.開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的 ，由開戶銀行確定送存時間；
6.開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)；
二、公私賬戶混用的風險
1.三流不一致風險
2.資金安全風險
3.有限公司承擔無限責任的風險
4.視為公司分紅
5.無法準確核算，無法享受稅收優惠風險
三、對可疑交易的界定
（1）短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出；
（2）資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符；
（3）資金收付流向與企業經營范圍明顯不符；
（4）企業日常收付與企業經營特點明顯不符；
（5）周期性發生大量資金收付與企業性質、業務特點明顯不符；
（6）相同收付款人之間短期內頻繁發生資金收付；
（7）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付；
（8）短期內頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款；
（9）存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符；
（10）個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付；
（11）與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區的客戶之間的商業往來活動明顯增多，短期內頻繁發生資金支付；
（12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付；
（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監測；
（14）中國人民銀行規定的其他可疑支付交易行為；
（15）金融機構經判斷認為的其他可疑支付交易行為。
學習更新財稅知識，>>歡迎加入實務暢學卡，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續關注正保會計網校會計實務欄目，點擊進入>>
相關推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號