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小規模納稅人開具3%征收率的專票后還能享受復減征或免征政策嗎?

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/07/08 14:14:04  字體:

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問題:按照規定,小規模納稅人在2020年3至12月份可以享受復工復業減征或免征增值稅政策。如果在此期間,有購買方要求我公司必須為其開具3%征收率的增值稅專用發票。開具專用發票后,我公司的其他業務是否還能享受復工復業減征或免征增值稅政策?

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答案:可以享受。

作為適用簡易計稅方法的增值稅小規模納稅人,已開具3%增值稅專用發票的銷售收入,應按照發票注明的銷售額和3%征收率計算繳納增值稅; 未開具專用發票的其他銷售收入,仍可以適用增值稅小規模納稅人復工復業增值稅減征或免征政策。

以小型商務酒店住宿服務收入開具發票為例。2020年4月,該酒店按照客戶需求,就部分住宿服務收入開具了增值稅專用發票,應按照發票注明的銷售額和征收率計算繳納增值稅。提供住宿服務取得的收入未開具增值稅專用發票的,例如開具普通發票或未開具發票等,仍可以適用相關的減征或免征政策。

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