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企業所得稅應納稅額怎么計算？
有沒有人跟小編一樣，看到“企業所得稅”幾個大字就頭疼的？
企業所得稅可以說是比較難算的一個科目了，實不相瞞，小編大學畢業還沒搞清楚到底應該怎么算。
如果你現在也正為企業所得稅發愁，那你就應該往下看看啦！
要想搞清楚企業所得稅的應納稅額，首先要搞清楚會計利潤與應納稅所得額的關系。我們都知道：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率，但是應納稅所得額沒辦法在財務報表中體現，所以我們就要根據財務報表中的數據來進行調整。先來了解一下相關報表吧！
利潤總額計算中的數據都是根據財務報表中的相關數據填列，也就是說該表中的數據應該與會計報表中的數據完全一致。
需要注意的有兩點：第一，“營業利潤”這一科目中的數據應按照“利潤表”中“營業利潤項目”直接填報。第二：“稅金及附加”這一科目中的數據不涉及增值稅以及企業所得稅。
其中需要注意的是，報表中應加或者應減的數據，需要我們通過填制其他報表自動生成，例如：“境外所得”的數據，需要我們填制相關報表，數據就會自動生成。而“納稅調整后所得”以及“應納稅所得額”則需要根據表中的其他數據計算 得出。
計算出應納稅所得額之后，就該進行最后一步了：應納稅額的計算。
首先選擇企業的適用稅率，主表中的稅率通用為25%，但是小型微利企業，高新技術企業會有減免所得額，如果企業涉及到減免或者抵免所得稅額，則應該扣除。
因為企業所得稅分月或者分季預繳，當把企業的應納稅額計算出來以后，再根據企業預繳的稅額得出本年應退或者應補的稅額。
其實填制報表并不難，只是工作比較麻煩比較繁瑣，但是我相信你們都把這篇文章看完了，肯定能做出漂亮的報表！
（本文為正保會計網校原創文章，轉載須注明出處）
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