新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業預繳企業所得稅時，如何計算小型微利企業減免稅額？
【問題】
企業預繳企業所得稅時，如何計算小型微利企業減免稅額？
【答案】
目前，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。今后如調整政策，從其規定，計算方法以此類推。示例如下：
例：C企業2022年第1季度不符合小型微利企業條件，第2季度和第3季度符合小型微利企業條件，第1季度至第3季度預繳企業所得稅時，相應的累計應納稅所得額分別為20萬元、100萬元、200萬元。
解析：C企業在預繳2022年第1季度至第3季度企業所得稅時，實際應納所得稅額和減免稅額的計算過程如下：
綜上，C企業預繳2022年第1、2、3季度企業所得稅時，分別減免企業所得稅0元、22.5萬元、42.5萬元，分別繳納企業所得稅5萬元、0元、2.5萬元。
加入實務暢學卡會員，隨時隨地在線提問，多名財稅專家免費極速答疑，馬上享權益>>
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號