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增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
【問題】
增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
【答案】
留抵稅額是未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。在賬務(wù)處理上為保證賬面進(jìn)項(xiàng)稅額與在發(fā)票平臺(tái)勾選確認(rèn)的金額一致，不會(huì)直接紅字沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，而是通過進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目來進(jìn)行核算。
提交留抵退稅申請時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款
如果在申請的當(dāng)月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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