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進項稅加計扣除會計分錄怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/08/12 20:26:31  字體:

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問題:

進項稅加計扣除會計分錄怎么做?

答案:

財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》規定:

納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

借:應交稅費 — 應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

     貸:其他收益 — 其他

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