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工資和社保的正確分錄怎么做?
與社保工資個稅相關(guān)業(yè)務(wù)的計提與發(fā)放會計分錄如下所示:
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款/現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的工資)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(個人部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(個人部分)
其他應(yīng)收款-水電費(個人部分)
交代扣個人所得稅時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
計提社保時:
借:管理費用-社會保險
貸:其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(公司部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(公司部分)
交社保時:
借:其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(個人部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(公司部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(個人部分)
其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(公司部分)
貸:銀行存款
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