新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
差旅費車票抵扣做賬大全，以后就按這個來！
一
旅客運輸抵扣憑證種類大全
二
旅客運輸抵扣計算及申報大全
?1.取得增值稅專用發票，其注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣；
?2.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額。（開票日期是2019年4月1日及以后）
（1）如果取得是充值的“不征稅”增值稅電子普通發票，發票上沒有稅額，也就不能抵扣進項稅額。
（2）為了發票大家抵扣，抵扣程序要勾選確認：一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票后，應當自開具之日起360日內登錄本省（區、市）增值稅發票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。
（3）發票抬頭必須是單位的抬頭（即使不要勾選確認的話）
（4）旅行社或網上訂的飛機票，取得電子發票，如果發票稅收編碼屬于“旅客運輸”同時稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發票上注明的稅額；如果發票稅收編碼屬于“旅游服務”或稅率欄是6%，不屬于旅客運輸，不屬于合規的抵扣憑證，不能抵扣進項稅額。
?3.飛機票-航空運輸電子客票行程單
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
提醒：
（1）開票日期是2019年4月1日及以后
（2）登機牌不行
（3）航空運輸電子客票行程單一定要去查詢真偽，實務中很多機票代理機構用的假的“電子客票行程單”，比如價格800元的機票，為了多收錢，給您的“電子客票行程單”價格是1800元，所以一定要查詢。
查詢網址：（中國民用航空局網站首頁中部“電子客票驗真”）
（4）客票上的字母含義：
CNY即人民幣
CN代表"民航發展基金"
YQ代表"燃油附加費"。
（5）不需要勾選認證，也就是沒有360日限制
（6）單獨復印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報銷憑證裝訂在相關憑證后面。
?4.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
（1）開票日期是2019年4月1日及以后
（2）不含退票費
（3）不需要勾選認證，也就是沒有360日限制
（4）單獨復印一張和增值稅抵扣憑證一起裝訂，原件作為報銷憑證裝訂在相關憑證后面。
?5.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
三
納稅申報表填報要求
?1.申報專項
（1）納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票的，按規定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料（二）》第1欄“認證相符的增值稅專用發票”相應欄次中。
（2）納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發票的，以增值稅電子普通發票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據，按政策規定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報抵扣。
?2.統計申報
納稅人申報的旅客運輸服務，無論是取得增值稅專用發票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料（二）》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”中進行統計，該欄次數據不會匯總至第12欄次“當期申報抵扣進項稅額合計”中。
其中《附列資料（二）》第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”：反映按規定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。
本欄次包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。
本欄“金額”“稅額”≥0。
四
申報表填寫
?申報：可抵扣的客運服務進項稅按照填表分類，可分為2類：
（1）取得增值稅專用發票：不含稅金額1000元，可抵扣進項稅90元；
（2）取得其他扣稅憑證：增值稅電子普通發票、航空客票行程單、高鐵票、客運大巴的發票。
不含稅金額=2000+5000÷（1+9%）+3000÷（1+9%）+（2000-800）÷（1+3%）=10504.50元；
可抵扣進項稅=180+412.84+247.71+34.95=875.50元。
?旅客運輸服務不能抵扣的情形：
1.購進國內旅客運輸服務用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2.購進非國內旅客運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
差旅費必備的N個關注點：出差報銷流程、差旅費審核要點、差旅費會計核算、發票相關問題等三大方面進行深入講解，并針對一些典型問題進行解析，讓你全面掌握費用報銷處理技巧。只需19元，點擊進入立即購買>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號