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進項稅加計扣除會計處理怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/07/16 14:32:54  字體:

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問題:

進項稅加計扣除會計處理怎么做?

答案:

進項稅加計扣除會計分錄:

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時:

    借:固定資產、原材料、費用等科目

          應交稅金—應交增值稅—進項稅金

          應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

          貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項時:

    借:成本、費用科目

          貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

                 應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

     借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

            貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

     貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

           借:主營業務成本

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