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小規(guī)模納稅人增資稅減免的賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/07/09 11:41:44  字體:

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問題:

小規(guī)模納稅人增資稅減免的賬務(wù)處理怎么做?

答案:

根據(jù)《財政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

因此,小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應(yīng)作如下會計處理:

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進(jìn)項稅等,因此可以直接計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

第二步:確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

另外,需要提醒大家的是:小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

你關(guān)心的熱點,才是實務(wù)的頭條。

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